Individualno podnošenje poreskih prijava. Oporezivanje dohotka od davanja u zakup nestambenih prostorija individualnim preduzetnicima Koliko će koštati iznajmljivanje individualnim preduzetnicima

Međutim, sistem poreza na patente (PTS) nije dobio široko priznanje: prema podacima Odeljenja za iznajmljivanje stanova INCOM-Nekretnine, trenutno ga koristi samo 10% stanodavaca glavnog grada koji plaćaju porez kao deo iznajmljivanja stanova, ostali dokumentuju poreske prijave. Među razlozima niske popularnosti patenta, stručnjaci posebno ističu nekoliko okolnosti: prvo, nedostatak veze između cijene ove dozvole i stvarnog prinosa od najma; drugo, konačni troškovi učesnika PSN-a (uključujući obavezna plaćanja individualnim preduzetnicima) su veći od poreza na dohodak fizičkih lica; Osim toga, status individualnog preduzetnika značajno ograničava prava najmodavca u slučaju prodaje iznajmljenog stana. Vodeći pravni konsultant INCOM-pravne službe za nekretnine Kiril Kokorin komentariše karakteristike patenta kao vrste poreskog režima i iznosi svoje mišljenje o isplativosti ovog sistema za stanodavca.

Kupovina patenta: ograničenje i cijena

Kiril Kokorin, vodeći pravni konsultant INCOM-pravne službe za nekretnine: „Sticanje patenta je legalno samo za individualne preduzetnike, odnosno pojedinci bez statusa individualnog preduzetnika ne mogu koristiti ovaj sistem oporezivanja. Trošak patenta u moskovskoj regiji zasniva se na iznosu potencijalnog godišnjeg prihoda od izdavanja stana, koji utvrđuje moskovska vlada. Od 2018. godine porezna stopa iznosi 6% takvog prihoda. Cijena dozvole za najam ovisi o lokaciji (županiji i regiji) na kojoj se stan za iznajmljivanje nalazi i njegovoj veličini.

Navest ću primjere. Patent za stan do 50 kvadrata. m, koji se nalazi u Jugozapadnom administrativnom okrugu, košta 18.000 rubalja (potencijalni godišnji prihod od zakupa takvog objekta, koji je ustanovila moskovska vlada, iznosi 300.000 rubalja godišnje; izračun: 300.000 X 6% = 18.000 rubalja). Cijena patenta za stan od 75 kvadratnih metara. m, koji se nalazi u Centralnom administrativnom okrugu, - 54.000 rubalja (potencijalno mogući godišnji prihod od zakupa takvog objekta, koji je ustanovila moskovska vlada, iznosi 900.000 rubalja godišnje; izračun: 900.000 X 6% = 54.000 rubalja). Iznos stvarnog prihoda, koji može biti znatno manji, ne uzima se u obzir prilikom izračunavanja cijene patenta.

Patentni sistem je nepopularan – prema statistici INCOM-Nekretnina, najviše 10% onih koji iznajmljuju stan u Moskvi i plaćaju porez na taj prihod pridržava se ovog poreskog režima.”

Za stanodavce je najpogodniji poreski režim često pojednostavljeni poreski sistem „dohodak“, ali je bolje zaključke za svaki konkretan slučaj provjeriti proračunima. Primjer proračuna i 4 situacije kada je bolje odabrati drugi način rada.

Za organizacije i poduzetnike oporezivanje nekretnina za iznajmljivanje moguće je u nekoliko opcija. Svaki od njih ima svoje prednosti i nedostatke. Pogledajmo koji budžetski doprinosi čekaju vlasnika nekretnine i kako odabrati optimalni porezni režim.

Posebni poreski režimi za davaoca lizinga

Posebni načini rada (STS, UTII, PSN) odlikuju se jednostavnošću računovodstva i izvještavanja, smanjuju iznos plaćenih poreza i, za profitabilan posao, smanjuju opterećenje.

Svi obveznici po posebnim režimima oslobođeni su PDV-a, poreza na dohodak preduzetnika, poreza na dohodak i djelimično poreza na imovinu - umjesto njih utvrđuje se jedan porez.

Karakteristike poreza na imovinu za posebne režime:

plaćeno prema uredu maloprodajne nekretnine, objekti ugostiteljskih i potrošačkih usluga, administrativni centri, ako je u regionu donesen odgovarajući zakon i utvrđena je katastarska vrijednost površina;
stopa do 2% - prihvaćeno lokalnim zakonodavstvom.

Posebni načini rada imaju svoje karakteristike primjene.

Dvije vrste "pojednostavljenih"

Ukoliko zakupodavac ispunjava utvrđene kriterijume, izbor pojednostavljenog poreskog sistema često je optimalan.

Pojednostavljeni sistem je dostupan ako godišnji prihod ne prelazi 150 miliona rubalja. (ograničenje od 01.01.2017.), trošak osnovnih sredstava ne prelazi 150 miliona rubalja. a broj zaposlenih nije veći od 100.

"Pojednostavljeno" se može koristiti u dvije verzije - po izboru poreskog obveznika.

stopa 15%;
osnova za obračun je prihod umanjen za troškove;
minimalni odbici - 1% računa.

stopa 6%;
osnovica - prihod, odnosno svi prihodi;
Postoje odbici - premije osiguranja se oduzimaju od obračunate uplate.

U regionima se mogu uvesti beneficije, ali za poslovi iznajmljivanja- ovo je retko.

Plaćanje 15% dobiti je isplativije od 6% prihoda samo ako je odnos troškova i prihoda veći od 0,6 - to je izuzetno rijetko za iznajmljivanje.

Međutim, ako pravno lice izdaje nelikvidni prostor uz nominalnu naknadu, tako da zastoji ne donose gubitke, isplativo je koristiti pojednostavljeni poreski sistem od 15%. Stopa je niža od poreza na dohodak, nema PDV-a, a iznos odbitaka se može smanjiti na minimalno 1%.

Preduzetnici prve vrste zapravo ne primenjuju „pojednostavljeni porez“, jer će kod iznajmljivanja nestambenih prostorija individualnim preduzetnicima oporezivanje u vidu pojednostavljenog poreskog sistema od 6% umanjiti obračunati porez na „lične“ doprinose. Penzioni fond i Fond socijalnog osiguranja. Za male prihode od najma, ovo može smanjiti plaćanje na nulu, u drugim slučajevima može smanjiti porezno opterećenje.

Patentni sistem za individualnog stanodavca

Režim je dostupan samo poduzetnicima koji posjeduju nekretnine i od toga ne zarađuju više od 60 miliona rubalja. godišnje.

sprovodi regionalni zakon (nije dostupno u svim gradovima);
stopa od 7,5 do 15%;
osnova za obračun je nivo dohotka odobren zakonom („imputirani“);
Primjenjuju se odbici za doprinose i beneficije.

Organizacije i individualni preduzetnici sa zaposlenima mogu umanjiti uplatu (do 50%) za iznos uplaćenih doprinosa i naknada. Individualni poduzetnici bez zaposlenih imaju pravo smanjiti UTII za cjelokupni iznos premija „ličnog“ osiguranja. Poresko računovodstvo i izvještavanje - u minimalnoj mjeri.

Korisno je koristiti poseban režim ako imate visoke i stabilne prihode od stanara: ako nema prihoda za određeni period, i dalje ćete morati platiti „imputaciju“.

Opšti sistem: koje poreze treba platiti i kada je primjena opravdana

Ovo je najsloženiji način u pogledu računovodstva i izvještavanja. Tradicionalno (opće) oporezivanje uključuje plaćanje tri glavna poreza:

na dobit organizacija i porez na dohodak preduzetnika:
stope su 20% za pravna lica i 13% za individualne preduzetnike;

obračunava se iz dobiti, tj. omogućava vam da uzmete u obzir troškove;

ako su troškovi jednaki ili veći od prihoda, obaveza za plaćanje će biti nula.
za imovinu:
obračunava se na osnovu vrijednosti imovine;

stopa je do 2,2% ako se obračun vrši prema preostaloj vrijednosti, a do 2% ako je prema katastarskoj vrijednosti; Konkretna veličina ovisi o regiji.
za dodatnu vrijednost:
stopa 18%;

u stvari, 18/118 kirije će biti plaćeno bez režija i drugih sličnih plaćanja;

sa kvartalnim prihodom manjim od 2 miliona rubalja. možete dobiti oslobođenje od PDV-a.

Glavni nedostatak OSNO-a za poslove iznajmljivanja je visoko porezno opterećenje. Udio troškova pri izdavanju nestambenih prostorija je nizak. Dakle, mogućnost praćenja troškova – prednost OSNO-a – nema nekih posebnih prednosti.

U kojim slučajevima ne možete bez tradicionalnog sistema?

Poreski obveznik ne može primijeniti pojednostavljeni jer ne ispunjava njegove kriterije. Na primjer, nekretnine koštaju više od 150 miliona rubalja, ili je prihod premašio utvrđenu granicu (za kriterije pogledajte dolje).
Iznajmljivanje prostorija nije osnovna djelatnost i donosi neznatnu dobit. Na primjer, jedan manji dio prostora kafića se izdaje, a poreski sistem za kafić je OSNO. U ovom slučaju, također je preporučljivo ostaviti zakup za zajednički sistem.

Odabir najprofitabilnije opcije - primjeri izračuna

Izbor sistema oporezivanja zavisi od mnogo faktora. Za svaki konkretan slučaj bolje je izvršiti preliminarne proračune.

Primjer 1

Alta doo izdaje maloprodajni prostor(100 m2), računi za komunalije su uključeni najam.

219,66 - 13,18 = 206,48
(1.220,34 - 650,40) × 20% = 113,99
(1.440,00 - 663,58) × 15% = 116,46
1.440,00 × 6% - 27,18 = 59,22
osnovni prinos za površinu veću od 5 kvadratnih metara. m iznosi 1,2 hiljade rubalja mjesečno / m2. m
(1.440,00 × 0,9 × 1,798 × 15%) - 27,18 = 322,35 (koeficijent deflatora je 1,798 za 2017.; faktor prilagođavanja se pretpostavlja da je 0,9)

Primjer 2

Uslovi su slični prethodnim, ali je zakupodavac individualni preduzetnik. Premije osiguranja u iznosu od 39,39 hiljada rubalja dodaće se obaveznim odbitcima.

(1.220,34 - 650,40 - 39,39) × 13% = 68,97
(1.440,00 - 663,58 - 39,39) × 15% = 110,54
1.440,00 × 6% × 50% = 43,20 (može se smanjiti za najviše pola)
(1.440,00 × 0,9 × 1,798 × 15%) - 27,18 - 39,39 = 282,96
1.000,00 × 6% = 60,00 (na osnovu osnovnog prinosa utvrđenog u Moskvi, Vnukovo)

Za razmatrane primjere izbor je očigledan: pojednostavljeni sistem oporezivanja sa stopom od 6% omogućava vam da minimizirate porezno opterećenje.

Međutim, zaključci vrijede za specifične situacije u nekim slučajevima vrijedi se fokusirati na druge opcije:

OSNOVNI: omogućava vam povrat PDV-a ako je predmet tek kupljen, a prodavac je obveznik PDV-a. Pored toga, na opštem sistemu, sa visokim tekućim troškovima, porez može biti nula.
Pojednostavljeni poreski sistem „prihodi – rashodi“: isplativo je ako je bolje bez PDV-a, ali je udio troškova visok (premašuje 60% prihoda).
UTII: možete uštedjeti za površine veće od 5 kvadratnih metara. m, ako je najam iznad 5.400 rubalja. / sq. m.
PSN: profitabilnost zavisi od regiona. Dakle, za grad Novosibirsk, prema gore navedenim uslovima, trošak patenta će biti 24 hiljade rubalja, a patent će se pokazati kao najisplativije rešenje.

Prema standardnim uslovima ugovora o zakupu stambenih (nestambenih) prostorija, zakupodavac se obavezuje da će zakupcu dati prostor uz naknadu za privremeno posedovanje i korišćenje ili na privremeno korišćenje.

U skladu sa čl. 608 Građanskog zakonika Ruske Federacije, pravo zakupa imovine (uključujući nestambene prostorije) pripada njegovom vlasniku. Štaviše, zakon ne ukazuje na potrebu da se stanodavac - fizičko lice registruje kao samostalni preduzetnik radi prenosa prostora u zakup. Shodno tome, fizičko lice može biti zakupodavac imovine u njegovom vlasništvu, a da nije samostalni preduzetnik. Međutim, treba napomenuti da će gore prikazana situacija biti u skladu sa zakonom samo ako aktivnost građana u davanju imovine u zakup nije poduzetnička.

Prema stavu 1 čl. 2 Građanskog zakonika Ruske Federacije, poduzetnička djelatnost je samostalna djelatnost koja se obavlja na vlastitu odgovornost i ima za cilj sistematsko sticanje dobiti od korištenja imovine, prodaje dobara, obavljanja poslova ili pružanja usluga od strane osobe registrirane kao preduzetnik na način propisan zakonom. Njegovi znakovi su prikazani u pismima Ministarstva finansija Ruske Federacije od 7. novembra 2006. br. 03-01-11/4-82 i od 22. septembra 2006. godine br. 03-05-01-03/125:

proizvodnju ili sticanje imovine u svrhu naknadne dobiti od njenog korišćenja ili prodaje;

računovodstvo poslovnih transakcija povezanih s transakcijama;

međusobnu povezanost svih transakcija koje je građanin izvršio u određenom vremenskom periodu;

stabilni odnosi sa prodavcima, kupcima i drugim ugovornim stranama.

Ovaj pravni stav se pridržava i Sudski kolegijum za upravne predmete Vrhovni sud RF. IN u svojoj definiciji br. 16-KG18-17 Vrhovni sud Ruske Federacije potvrdio je da je vlasnik nestambenih prostorija u obavezi da plati PDV ako se bavi preduzetničkom delatnošću tako što ih izdaje bez registracije kao individualni preduzetnik.

Na osnovu okolnosti slučaja, Vrhovni sud Ruske Federacije istakao da je objektivni kriterijum za kvalifikaciju delatnosti tužioca kao preduzetničke namena nestambenog prostora, kao i vrsta dozvoljene upotrebe. zemljišne parcele na kojoj se nalaze.

U trenutnoj situaciji a fizičko lice, kao vlasnik nekretnina (trgovačkih paviljona), davalo ih je u zakup. Na osnovu rezultata revizije, poreski organ je, iznoseći mišljenje da se izdavanjem navedenog prostora, vlasnik bavio preduzetničkom djelatnošću, zaračunao dodatni porez na dodatu vrijednost, kazne i novčanu kaznu.

Vlasnik lokala se obratio sudu jer je smatrao da kao vlasnik ima pravo davanja u zakup nestambenog prostora po osnovu građanskog prometa. Ovo se ne odnosi na poduzetničku djelatnost, a na prihode je platio porez na dohodak građana.

Prema prvostepenom sudu, sama činjenica da je vlasnik lokala izvršio kompenzirane transakcije nije dovoljna da se prizna kao preduzetnik, a davanje u zakup vlastite imovine je ostvarivanje njegovog zakonskog prava. Međutim, Apelacioni sud je ukinuo ovo rješenje, ocijenivši opravdanim zaključke inspekcije. Tužilac je dao u zakup nestambeni prostor koji mu pripada pravnom licu za obavljanje komercijalne delatnosti. Shodno tome, građanin je morao da plati porez na dodatu vrijednost.

Sudski kolegijum za upravne predmete Vrhovnog suda Ruske Federacije složio se sa apelacionom instancom i priznao opravdanim zaključke inspektorata da je lice obavljalo preduzetničke aktivnosti, jer je imovina koja mu pripada bila namenjena za maloprodajni prostori i nalazi se na zemljišne parcele, koji su također namijenjeni trgovačkim aktivnostima.

Članak će se dotaknuti glavnih tačaka u vezi sa poreskim prijavama individualnih preduzetnika. Kojim državnim organima to treba dostaviti, kako to ispravno uraditi i u kom roku - dalje.

Prije nego što počnete poslovati, morate pažljivo proučiti izvještajnu dokumentaciju - pravila za njenu pripremu i podnošenje.

Morat će se dostaviti poreznim vlastima, pa je važno znati sve suptilnosti i nijanse.

Šta treba da znate

Zakonodavstvo uspostavlja različite režime oporezivanja.

U zavisnosti od vrste delatnosti koju odabere individualni preduzetnik, određuje se režim njegovog plaćanja poreza i broj dokumenata koje treba podneti poreskoj upravi.

Da bi se olakšale aktivnosti individualnih preduzetnika, uvedeni su posebni režimi, koji uključuju pojednostavljeni poreski sistem (6% i 15%), UTII, jedinstveni poljoprivredni porez, patentni sistem.

Čim pojedinačni poduzetnik odabere najbolju opciju za sebe, mora početi proučavati dokumentaciju za podnošenje poreznoj službi.

Vrste izvještavanja:

OSNOVNI	U tom slučaju se plaćaju porezi na imovinu, fizička lica i dodatu vrijednost. Potrebna dokumentacija - deklaracija, prijava u obrascima 3-NDFL i 4-NDFL
pojednostavljeni poreski sistem (15% i 6%)	Pojednostavljeni sistemi oporezivanja. Morat ćete podnijeti samo godišnje izvještaje
UTII	Koriste individualne preduzetnike koji rade u oblasti trgovine i transporta. Deklaracija se podnosi tromjesečno
Jedinstveni poljoprivredni porez	Preduzetništvo na terenu poljoprivreda. Izveštaj se podnosi u formi deklaracije, a ukoliko preduzetnik ima zemljište moraće da prijavi i porez na njega
Patentni sistem	Najmanje traženi. Patent čini 6% prihoda individualnog preduzetnika. U tom slučaju se ne daje deklaracija, potrebno je voditi knjigu prihoda i rashoda

Ako individualni preduzetnik ima zaposlene, onda je potrebno prijaviti ih. Bez obzira na vrstu oporezivanja, individualni preduzetnici su dužni da svaki mjesec prenose porez na dohodak fizičkih lica.

On se čuva od plate zaposlenima. Takođe na kraju godine potrebno je dostaviti Obrazac 2-NDFL izvještaje za svakog zaposlenog.

Izvještavanje je podijeljeno u 3 vrste - za Fond PIO, Poresku službu i Fond socijalnog osiguranja.

Federalnoj poreskoj službi morate dostaviti:

izvještaj o broju zaposlenih;
certifikati tip 2-NDFL;
registar prihoda;
izvještajni obrazac 6-NDFL.

Za Penzijski fond će vam trebati:

obračuni za plaćeno osiguranje zaposlenih;
personalizirano računovodstvo;
prijavi S3V-M.

Izvještaji se dostavljaju Fondu osiguranja za plaćene premije osiguranja za zaposlene (ako ih ima), obrazac 4-FSS.

Osnovni koncepti

Poreska prijava	Pisani zahtjev koji poreski obveznik podnosi inspekciji. Daje se za svaki porez posebno i sadrži podatke o prihodima i njihovim izvorima, rashodima
Samostalni preduzetnik	Lice fizičkog tipa koje je registrovano kod državnih organa i obavlja preduzetničke aktivnosti
Poreska služba	Izvršni organ čija je osnovna funkcija kontrola poštovanja zakona
UTII	Jedinstveni porez na pripisani prihod; porez se ne naplaćuje na dobijenu dobit, već na očekivanu
Jedinstveni poljoprivredni porez	Jedinstveni poljoprivredni porez; primjenjuje umjesto plaćanja poreza na prihod
Patentni sistem	Porezni režim koji je dozvoljen samo za individualne preduzetnike. Ako individualni preduzetnik ima više od 15 zaposlenih, tada nije dozvoljeno koristiti sistem
Porez na dohodak fizičkih lica	Prihod koji se odbija od plata zaposlenih
pojednostavljeni poreski sistem	Pojednostavljeni poreski sistem, čija je svrha smanjenje poreskog opterećenja privrednih subjekata i pojednostavljenje računovodstva
OSNOVNI	Opšti sistem oporezivanja; računovodstvo se vodi u potpunosti, plaćaju se sve vrste poreza

Kada da ga uzmem?

Rok za podnošenje prijave zavisi od mnogo faktora – vrste delatnosti, režima oporezivanja i da li je preduzetnik individualni preduzetnik angažovao radnike.

Ako je individualni preduzetnik angažovao zaposlene, onda se izvještaji moraju podnositi svaka 4 mjeseca.

Sve informacije se moraju dostaviti Fondu socijalnog osiguranja. Iznajmljuje se sredinom kvartala, ali najkasnije do 15.

Nakon isporuke, obavezno obavijestite Penzioni fond. Ako nema zaposlenih, onda podatke treba dostaviti nakon 20. tromjesečja. Plaćanje jedinstvenog poreza dospijeva do 25.

Svake godine individualni preduzetnici moraju poduzeti sljedeće:

Podaci dostavljeni poreskoj službi o prosječnom broju zaposlenih moraju se dostaviti prije 20. januara. O primanjima radnika - do 30. aprila.

Ako individualni preduzetnik koristi pojednostavljeni sistem oporezivanja, onda se očekuje manje prijava.

Dospijevaju u sljedećim rokovima:

Ovo se odnosi na pojednostavljeni poreski sistem od 6%. Preduzetnici koji koriste pojednostavljeni poreski sistem od 15% moraju dostaviti:

Pravna osnova

Koncept poreske prijave je naglašen u članu 80 (klauzula 1) Poreskog zakonika.

Prema članu 227. stav 6. Poreskog zakonika porez na dohodak fizičkih lica mora se platiti poreskoj upravi u mjestu registracije do 15.

Poglavlje 23 Poreskog zakonika utvrđuje sledeće:

Prema članu 398. Poreskog zakona Ruska Federacija, od 1. januara 2018. godine, individualni preduzetnici oslobođeni su podnošenja prijave poreza na zemljište.

Procedura podnošenja izvještaja individualnih preduzetnika Poreskoj upravi u 2018

Sljedeće promjene su se desile u 2018. godini:

Koje dokumente treba pripremiti

Poreskoj službi se dostavljaju sljedeći izvještaji:

bilansni obrazac br. 1;
dokumenti o promjenama kapitala;
dokumentacija prihoda i rashoda;
potvrde o kretanju gotovina na račun;
Obrazac broj 6 – da je novac primljen;
dodaci računovodstvenom bilansu stanja;
uvjerenje o broju zaposlenih;
objašnjenja (ako su potrebna).

Kojoj poreskoj upravi da se prijavim?

Sva izvještajna i druga dokumenta predaju se poreznoj upravi po mjestu registracije fizičkog preduzetnika.

Kako služiti

Postoji nekoliko načina za podnošenje poreskih izvještaja:

Samostalni preduzetnik	Kompletira papirnu dokumentaciju i dostavlja je poreska uprava
Izabran je predstavnik	Kome se izdaje punomoćje (ovjereno kod notara) i ko je odgovoran za podnošenje izvještaja
Pripremivši se neophodna dokumenta, individualni preduzetnik ih vodi kod advokata i uvjerava	Nakon toga se šalje poštom. U tom slučaju potrebno je izvršiti popis investicije i popuniti obrazac za obavještenje
Pronađite kompaniju	Pruža računovodstvenu i poresku podršku, te joj povjerite svoje poslove
Svoju prijavu poreza na dohodak pojedinca možete predati online	Porezni inspektori zahtijevaju upravo ovu opciju dostave, jer se podaci lakše i brže obrađuju, te nema potrebe unositi podatke iz dokumenta u bazu podataka

Porezna razlika sa DOO

Vrsta poreza	IP	OOO
pojednostavljeni poreski sistem „dohodak“ - 6%	Zamjenjuje imputirani porez, porez na imovinu i PDV. Ne bi trebalo imati više od 100 zaposlenih, prihod bi trebao biti manji od 60 miliona rubalja godišnje.	Oslobođen PDV-a, poreza na imovinu i dobit. Obavezno je vođenje računovodstvene evidencije i knjige prihoda i rashoda.
Pojednostavljeni poreski sistem „prihodi minus rashodi“ – 15%	Zamjenjuje porez na dohodak, porez na imovinu i PDV.	Oslobođen drugih poreza
UTII	Iznos dobiti nije bitan; troškovi ne moraju biti potvrđeni. Nije potrebno plaćati porez na dohodak fizičkih lica, PDV i druge poreze	Visina prihoda utvrđuje se zakonom. Oslobođenje od ostalih poreza
Jedinstveni poljoprivredni porez	Obavezno vođenje knjige rashoda i prihoda, porezi se ne plaćaju	Bez poreza
Patentni režim	Broj zaposlenih ne bi trebao biti veći od 15 ljudi, prihod ne bi trebao prelaziti 60 miliona rubalja godišnje	Nije korišteno

Postoje fiksni porezi koje plaćaju samo individualni preduzetnici;

Penzionom fondu;
poreskoj službi - Federalnoj poreskoj službi;
u Fond socijalnog osiguranja.

Nijanse u nastajanju

Izvještavanje individualnih preduzetnika ima određene nijanse. Koristeći jedinstveni porez na pripisanu dobit, također je potrebno podnijeti UTII deklaraciju poreznim vlastima.

U suprotnom, individualni preduzetnik se suočava sa odgovornošću u vidu novčane kazne u iznosu od 5% od iznosa poreza.

Sa UTII

Bez obzira koliki prihod ostvari individualni preduzetnik, visina poreza u ovom sistemu će biti fiksna.

Ukoliko je individualni preduzetnik izrazio želju da koristi ovaj način rada, treba da podnese prijavu za UTII poreskoj službi.

Ako preduzetnik nije registrovan u poreskoj službi, prvo se morate registrovati.

Postoje nijanse pod kojima je dozvoljeno koristiti UTII način rada:

uveden je porez na određenu vrstu djelatnosti na teritoriji na kojoj je registrovani preduzetnik;
broj zaposlenih ne više od 100 ljudi;
ispunjeni su zahtjevi Poreskog zakonika - prostor hale i dr.

Prijava se podnosi poreskoj službi svakog kvartala - 4 puta godišnje, do 20.

Prilikom korištenja UTII-a uzimaju se u obzir 2 vrijednosti - iznos očekivane dobiti i 15% očekivanog prihoda (iznos poreza).

Pod opštim režimom oporezivanja

Malo je preduzetnika koji koriste ovaj sistem. Određene vrste aktivnosti zahtijevaju korištenje ovog posebnog načina.

Koristi se kada djelatnosti pojedinačnog poduzetnika ne potpadaju pod UTII i nije odabrano pojednostavljenje. Korištenje OSNO ne oslobađa se obaveze plaćanja poreza na dohodak građana.

Količina izvještajnu dokumentaciju Zavisi od raspoloživosti osoblja. Ako nema radnika, onda se daje sljedeće:

prijava poreza na dodatu vrijednost;
za prihode fizičkih lica, obrazac 3-NDFL;
prijavljivanje procijenjenih prihoda, obrazac 4-NDFL.

Za preduzetnike sa zaposlenima, pored navedenih izjava, dostavlja se i izvještaj obrasca 2-NDFL. Sastavlja se za svakog zaposlenog posebno. Možete predati lično, poštom ili online.

Međutim, od 2018. godine stupile su na snagu izmjene prema kojima, ako individualni preduzetnik ima više od 25 zaposlenih, prijavu podnosi isključivo elektronskim putem. U tom slučaju morate imati digitalni potpis.

Podnošenje nultog izvještavanja

Prilikom obavljanja poslovnih aktivnosti mogući su zastoji iz više razloga. Rezultat toga je da individualni preduzetnik nije ostvario profit.

U nedostatku prihoda ili potpunom prestanku djelatnosti ostaje obaveza prijavljivanja državnim organima. U ovom slučaju se podnosi nulta prijava.

Zakon ne sadrži takav termin, ali ne zabranjuje podnošenje prijava o nedostatku dobiti.

Prilikom sastavljanja nultog izvještavanja pretpostavlja se da u određenom vremenskom periodu nije vršena nikakva aktivnost, pa stoga ne postoji osnova za obračun poreza.

Priprema ovakvih izvještaja je gotovo ista kao i uobičajena. Jedina razlika je u tome što u kolonama nema indikatora.

Pojedinačni preduzetnik može samostalno, bez pomoći računovođe, pripremiti nultu izvještavanje.

Ne postoji poseban obrazac, samo popunite standardni obrazac. Prilikom korišćenja pojednostavljenog sistema, prijavu je potrebno dostaviti do 30. aprila.

Istovremeno, postoji nijansa - ako su tokom aktivnosti rashodi bili veći od prihoda, onda je individualni preduzetnik dužan platiti 1% prihoda.

U ovom slučaju, deklaracija se više ne smatra nulom. U okviru režima oporezivanja patenata, nulti izvještaj se ne podnosi.

Prilikom plaćanja jedinstvenog poreza na pripisani prihod, individualni preduzetnici nemaju mogućnost da obezbede nulti porez.

U okviru opšteg sistema, obezbeđeno je nulto izveštavanje. Kriterijumi za podnošenje takve izjave:

nema kretanja na tekućem računu individualnog preduzetnika;
preduzetnik nije poslovao, nije izdavao čekove ili fakture;
Samostalni preduzetnik je nedavno registrovan.

Nulte deklaracije se podnose istim redoslijedom iu istom vremenskom roku. Nulto prijavljivanje podnosi se Fondu PIO i Fondu socijalnog osiguranja ako individualni preduzetnik ima zaposlene.

Zakon ne predviđa novčanu kaznu za nepodnošenje izvještaja, ali sankcije za nepodnošenje izvještaja postoje.

Tako se prilikom obavljanja djelatnosti poreski izvještaji podnose raznim državnim organima. Mora se obezbijediti u rokovima utvrđenim zakonom.

Ukoliko se ne obavlja djelatnost, preduzetnik se mora odjaviti kao obveznik poreza na pripisani prihod.

buhonline24.ru

Nakon registracije, svi individualni poduzetnici moraju platiti premije osiguranja

Nakon registracije individualnog preduzetnika potrebno je uplatiti doprinose u Penzioni fond za penziono osiguranje i u Federalni fond obaveznog zdravstvenog osiguranja za zdravstveno osiguranje.

Premije osiguranja individualnih preduzetnika za 2017. godinu: 27.990 R + 1% prihoda preko 300.000 rubalja

Ukupan iznos doprinosa zavisi od prihoda preduzetnika. Imajte na umu, ne iz dobiti, već iz prihoda:

na OSNO - svi prihodi koji podliježu porezu na dohodak fizičkih lica;
na pojednostavljeni poreski sistem - prihodi od prodaje dobara ili usluga i neposlovni prihodi (na primjer, materijalne koristi). Troškovi se ne uzimaju u obzir, čak i ako ste na pojednostavljenom poreskom sistemu „prihodi minus rashodi“;
za UTII - imputirani prihod, izračunat na liniji 100 izvještaja UTII za svako tromjesečje;
na patent - potencijalni prihod uspostavljen u regiji za vašu vrstu djelatnosti. Iznos potencijalnog prihoda mora se prilagoditi za period za koji ste kupili patent.

Kada se kombinuje više sistema oporezivanja, prihod se mora sabrati.

31. decembra 2017- zadnji dan za plaćanje fiksnog dijela od 27.990 rubalja.
2. aprila 2018— poslednji dan za plaćanje 1% prihoda preko 300.000 rubalja.

Sva LLC preduzeća moraju voditi računovodstvene evidencije i podnositi računovodstvene izvještaje

Morate uzeti u obzir informacije o aktivnostima organizacije i njenoj finansijskoj situaciji. Za računovodstvo su važne sve poslovne transakcije: prodaja robe, nabavka materijala od dobavljača, pružanje usluga kupcima, isplata plata zaposlenima. Svaka operacija mora biti potvrđena dokumentom: ugovorom, aktom, fakturom, nalogom za plaćanje ili drugim.

Na kraju godine svi podaci se sumiraju u jedan izvještaj koji se zove “računovodstveni izvještaji”. Ovaj izvještaj je prije svega potreban poreznim vlastima i Rosstatu, treba ga dostaviti svake godine do 31. marta.

Računovodstvo nije laka tema, ali Elba će vam pomoći da se nosite s tim bez računovođe. Pročitajte više detalja
u članku: “Računovodstvo bez računovođe: ono što LLC mora znati.”

Porezi i izvještaji o pojednostavljenom poreskom sistemu, UTII i patentu

Ostali porezi i izvještaji zavise od odabranog sistema oporezivanja. Poduzetnici početnici najčešće biraju posebne načine pojednostavljenog poreznog sistema, UTII i patenta, pa ćemo govoriti o izvještajima za ove sisteme.

Porezi i izvještaj o pojednostavljenom poreskom sistemu

Ukoliko se odlučite za rad po pojednostavljenom poreskom sistemu, na kraju godine potrebno je da podnesete izvještaj poreskoj upravi. Za DOO rok je 31. mart, a za individualne preduzetnike 30. april. Izveštaj o pojednostavljenom poreskom sistemu glavni je dokument koji će vam pomoći da proverite da li ste uredno plaćali poreze, da li ste sakrili deo prihoda od države i druge važne stvari. Čak i ako prošle godine niste ništa zaradili, i dalje ćete morati da pošaljete takozvanu „nultu“ deklaraciju.

Uprkos činjenici da se izvještaj podnosi jednom godišnje, porez se mora plaćati tromjesečno:

za kvartal do 25. aprila;
pola godine prije 25. jula;
9 mjeseci prije 25. oktobra.

Izvještaj o porezima i UTII-u

UTII izvještaj sadrži informacije o aktivnostima i pokazateljima koji utiču na iznos poreza. Ako ste se prijavili za UTII, morate se prijaviti poreznoj upravi svakog kvartala do 20. u sljedećem mjesecu:

I kvartal - do 20. aprila;
II kvartal - do 20. jula;
III kvartal - do 20. oktobra;
IV kvartal - do 20. januara.

Porez se takođe mora plaćati svaki kvartal, ali je krajnji rok 25.

Porezi na patent

Patent je pogodan samo za individualne preduzetnike koji imaju manje od 15 zaposlenih i čiji prihod ne prelazi 60 miliona rubalja godišnje. Glavna prednost je što ne morate podnositi izvještaj poreznoj upravi o aktivnostima na patentu. Ako ste podnijeli zahtjev za patent, onda samo trebate platiti iznos patenta na vrijeme.

Uslovi plaćanja patenata

Patent za period do 6 meseci mora biti uplaćen najkasnije do isteka patenta.
Patent za period od 6 meseci do godinu dana plaća se u dva dela:

1/3 iznosa najkasnije 90 dana od početka patentiranja.
Preostali dio, 2/3 iznosa, najkasnije do isteka roka važenja patenta.

Izveštaji za individualne preduzetnike sa zaposlenima i sva DOO

Za individualne preduzetnike, broj prijava se povećava tek pojavom zaposlenih. A za LLC preduzeće, izvještaji o zaposlenima su potrebni odmah nakon kreiranja, jer organizacija ne može raditi sama i smatra se poslodavcem po defaultu.

Svakog mjeseca zaposleni moraju uplaćivati doprinose poreznoj upravi i Fondu socijalnog osiguranja. Ukupni doprinosi se kreću od 30,2% do 38% plata, ali beneficije su dostupne za neke vrste poslovanja. O postojećim beneficijama govorili smo u članku “Ko može uštedjeti na doprinosima zaposlenih”. Svi podaci o premijama osiguranja uključeni su u izvještaje za porez i fond socijalnog osiguranja.

Poreski izvještaji za zaposlene

Od 2017. godine morate poreznoj upravi dostavljati obračune premija osiguranja za zaposlene. Podnosi se jednom u tromjesečju - do 30. dana u mjesecu koji slijedi za kvartal (do 30. aprila, do 30. jula, do 30. oktobra, do 20. januara).

Izvještava Fond PIO za zaposlene

Svakog mjeseca Penzionom fondu Rusije se podnosi izvještaj SZV-M, koji sadrži spisak zaposlenih i njihove SNILS brojeve. Izvještaj se podnosi do 15. u mjesecu.

Pojavio se novi izvještaj o iskustvu zaposlenih. Prvi put ćete morati da se prijavite prije 2. marta 2018. - za 2017. godinu.

Izvještaj Fondu socijalnog osiguranja za zaposlene

Jednom kvartalno morate prijaviti Fondu socijalnog osiguranja o doprinosima za povrede zaposlenih koje ste tamo uplatili. Izveštaj u Obrascu 4-FS na papiru se podnosi do 20. u mesecu koji sledi za kvartalom, a putem interneta - do 25.

Izveštaj poreza na dohodak zaposlenih

Kao poslodavac, od vas se traži da zadržite 13% poreza na platu vašeg zaposlenika. Ovo je porez na dohodak fizičkih lica - porez na dohodak fizičkih lica. Mora se prenijeti poreskoj upravi najkasnije narednog dana nakon isplate plate. Zatim u izvještajima odražavaju sve podatke o prihodima zaposlenih i porezu na dohodak fizičkih lica.

Poreska uprava svakog kvartala očekuje izvještaj 6-NDFL. Sadrži iznos prihoda koji su svi zaposleni primili, poreske olakšice i ukupan iznos poreza na dohodak građana.

Rokovi su određeni:

za prvi kvartal - do 30. aprila;
za drugi kvartal - do 31. jula;
za treći kvartal - do 31. oktobra;
godine - do 1. aprila.

Osim toga, na kraju godine, prije 1. aprila, pošaljite 2-NDFL potvrde za svakog zaposlenog. One sadrže mjesečna primanja svakog zaposlenog, poreske olakšice i iznose poreza na dohodak građana.

Izvještaj o prosječnom broju zaposlenih

Ovo je najmanji izvještaj koji sadrži samo jedan pokazatelj – koliko je ljudi u prosjeku radilo za vas prošle godine. Ovo se mora prijaviti poreskoj upravi svake godine do 20. januara.

Za DOO, prvi izvještaj se mora podnijeti ranije - prije 20. narednog mjeseca nakon registracije, a zatim tek na kraju godine do 20. januara.

Dodatno: prijaviti Rosstatu

Ponekad Rosstat provodi istraživanje o pojedinačnim preduzetnicima i LLC kompanijama, što može zahtijevati statističke informacije o vašem poslu. U tom slučaju, službeno pismo će biti poslato na vašu adresu sa priloženim formularom i uputstvima za popunjavanje. Ali vjerovatnoća za to nije velika - pismo će vam biti poslano samo ako ste uključeni u uzorak promatranja.

Ne brinite, ne morate se sjećati svih ovih poreza, izvještaja i rokova. Elba će kreirati vaš lični porezni kalendar i podsjetiti vas na sve važne rokove unaprijed - prijavite se i isprobajte sami.

e-kontur.ru

Kakvu vrstu izvještavanja vode individualni poduzetnici? Postoje razlike između preduzetnika i preduzetnika. Ako jedan podnosi jednu deklaraciju jednom godišnje, onda drugi može popuniti nekoliko izvještaja svakog kvartala, pa čak i mjeseca. To zavisi od izabranog poreskog režima i da li preduzetnik ima zaposlene.

Druge vrste izvještavanja
Izvještavanje nakon registracije
Izveštaji preduzetnika koji ne obavlja delatnost

Obaveza preduzetnika da izvještava poreske organe o svojim aktivnostima nastaje odmah nakon registracije i ostaje na njemu do prestanka rada individualnog preduzetnika.

Vrste poreskih prijava za individualne preduzetnike

Preduzetnici na OSNO barem popunjavaju porez na dohodak i PDV prijavu.

Pojednostavljeni poreski sistem i jedinstveni porez na poljoprivredu, ukoliko nema zaposlenih, podnosi se samo jednom prijavom godišnje.

Poduzetnici se prijavljuju UTII svaka tri mjeseca.

Ovome se mogu dodati i prijave za druge poreze ako će ih zbog prirode djelatnosti individualnog poduzetnika morati platiti.

Obaveza plaćanja poreza ne znači uvijek i obavezu popunjavanja poreske prijave. Na primjer, Federalna porezna služba obračunava porez na imovinu i porez na zemljište za same poduzetnike i šalje obavještenje. Privrednik mora platiti samo iznos koji je u njemu naznačen i ne mora podnositi deklaracije.

Rokovi za podnošenje deklaracija:

1. Na BASIC-u:
. PDV - do 25. dana po isteku izvještajnog kvartala;
. 3-NDFL - jednom godišnje do 30. aprila.

3. Na UTII - do 20. nakon svakog tromjesečja.

Izveštaji individualnih preduzetnika sa zaposlenima

Ako preduzetnik ima zaposlene, dužan je da se prijavi poreskoj upravi i o porezu na dohodak fizičkih lica i premijama osiguranja za zaposlene, te godišnje dostavlja podatke o prosečnom broju zaposlenih. Ovi izvještaji su obavezni za sve poslodavce, bez obzira na to koji poreski režim primjenjuju.

Pored Federalne poreske službe, poslodavci mjesečno šalju Fondu PIO podatke o osiguranicima na obrascu SZV-M io stažu zaposlenih na obrascu SZV-staž. Kvartalni obrazac 4-FSS za doprinose za osiguranje od nezgode dostavlja se Fondu socijalnog osiguranja.

Rokovi za podnošenje izvještaja samostalnim preduzetnicima i zaposlenima.

Moskva, 23. oktobar 2018. - Jedan od legalnih načina izdavanja stana je kupovina patenta nakon što fizičko lice dobije status fizičkog preduzetnika (IP): poreska stopa je u ovom slučaju 6% naspram 13% kod plaćanja poreza na dohodak građana. Međutim, sistem poreza na patente (PTS) nije dobio široko priznanje: prema podacima Odeljenja za iznajmljivanje stanova INCOM-Nekretnine, trenutno ga koristi samo 10% stanodavaca glavnog grada koji plaćaju porez kao deo iznajmljivanja stanova, ostali dokumentuju poreske prijave. Među razlozima niske popularnosti patenta, stručnjaci posebno ističu nekoliko okolnosti: prvo, nedostatak veze između cijene ove dozvole i stvarnog prinosa od najma; drugo, konačni troškovi učesnika PSN-a (uključujući obavezna plaćanja individualnim preduzetnicima) su veći od poreza na dohodak fizičkih lica; Osim toga, status individualnog preduzetnika značajno ograničava prava najmodavca u slučaju prodaje iznajmljenog stana. Vodeći pravni konsultant INCOM-pravne službe za nekretnine Kiril Kokorin komentariše karakteristike patenta kao vrste poreskog režima i iznosi svoje mišljenje o isplativosti ovog sistema za stanodavca.
Kupovina patenta: ograničenje i cijena

Navest ću primjere. Patent za stan do 50 kvadrata. m, koji se nalazi u Jugozapadnom administrativnom okrugu, košta 18.000 rubalja (potencijalni godišnji prihod od zakupa takvog objekta, koji je ustanovila moskovska vlada, iznosi 300.000 rubalja godišnje; izračun: 300.000 X 6% = 18.000 rubalja). Cijena patenta za stan od 75 kvadratnih metara. m, koji se nalazi u Centralnom administrativnom okrugu - 54.000 rubalja (potencijalno mogući godišnji prihod od zakupa takvog objekta, koji je ustanovila moskovska vlada, iznosi 900.000 rubalja godišnje; izračun: 900.000 X 6% = 54.000 rubalja). Iznos stvarnog prihoda, koji može biti znatno manji, ne uzima se u obzir prilikom izračunavanja cijene patenta.

Patentni sistem je nepopularan – prema statistici INCOM-Nekretnina, najviše 10% onih koji iznajmljuju stan u Moskvi i plaćaju porez na taj prihod pridržava se ovog poreskog režima.”

Razlozi nepopularnosti PSN-a

Kiril Kokorin: „Prisustvo patenta nije povezano sa veličinom i redovnošću prihoda od izdavanja stana: stanodavac kupuje ovu dozvolu na određeni period (od 1 do 12 meseci u kalendarskoj godini), pa čak i ako objekat je sve ovo vrijeme bio neaktivan - na primjer, nije ga bilo moguće proći, patent se ne obnavlja i njegov trošak se ne refundira.

Osim toga, bez obzira na to da li se prihod prima od izdavanja stana ili ne, individualni poduzetnik vrši godišnje obavezne uplate u Penzioni fond - u 2018. to je 5.840 rubalja, kao i u Federalni fond zdravstveno osiguranje– u 2018. iznosi 26.545 rubalja. Ukupan iznos obaveznih plaćanja je 32.385 rubalja. Za fizičkog preduzetnika koji je kupio patent nije predviđena mogućnost smanjenja iznosa poreza na iznos premija osiguranja.

Troškovi stanodavaca koji su samostalni preduzetnici uključuju troškove patenta i obavezna plaćanja. Pojedinci plaćaju samo porez na dohodak fizičkih lica. Pogledajmo primjer. Stan u Jugozapadnom upravnom okrugu površine 45 kvadratnih metara. m se iznajmljuje za 30.000 rubalja mjesečno, godišnji prihod od najma je 360.000 rubalja. Troškovi iznajmljivanja ovog stana za pojedinca (porez na lični dohodak) sa takvim prihodima iznosit će 46.800 rubalja godišnje (360.000 X 13%); za individualne preduzetnike – 50.385 rubalja (18.000 rubalja za patent + 32.385 rubalja kao obavezna plaćanja).

Da bi se utvrdila izvodljivost kupovine patenta, svaki stanodavac treba da izvrši kompetentan proračun svih mogućih opcija.”

Prodavac stana sa statusom individualnog preduzetnika: karakteristike situacije

Kiril Kokorin: „Vlasnik stambenog prostora koji ga je barem jednom koristio u poslovne svrhe, koji ima status individualnog preduzetnika, neće moći da proda ovaj stan kao fizičko lice, već samo kao individualni preduzetnik. To znači da je prodavac lišen svih pogodnosti i odbitaka koji pripadaju pojedincu. Ako vlasnik zvanično likvidira individualnog preduzetnika, situacija će se prilikom prodaje samo zakomplikovati. Prodavac stana koji je ranije služio u poslovne svrhe koji je izgubio status individualnog preduzetnika dužan je da plati porez na dohodak fizičkih lica na cjelokupan iznos ostvaren prodajom. Period vlasništva stana nije bitan. To je stabilna pozicija Ministarstva finansija.

Možda bi bilo korisno pročitati: