Dorëzimi i raportimit tatimor individual. Tatimi i të ardhurave nga dhënia me qira e objekteve jo-rezidenciale për sipërmarrësit individualë Sa do të kushtojë marrja me qira për sipërmarrësit individualë

Sidoqoftë, sistemi i taksës së patentës (PTS) nuk ka marrë njohje të gjerë: sipas Departamentit të Qirasë së Apartamenteve INCOM-Real Estate, aktualisht përdoret nga vetëm 10% e pronarëve të kryeqytetit që paguajnë taksa si pjesë e banesave me qira, pjesa tjetër skedar deklaratat tatimore. Ndër arsyet e popullaritetit të ulët të patentës, ekspertët theksojnë, në veçanti, disa rrethana: së pari, mungesën e lidhjes midis kostos së kësaj leje dhe rendimentit aktual të qirasë; së dyti, shpenzimet përfundimtare të pjesëmarrësve në PSN (përfshirë pagesat e detyrueshme për sipërmarrësit individualë) janë më të larta se tatimi mbi të ardhurat për individët; Për më tepër, statusi i një sipërmarrësi individual kufizon ndjeshëm të drejtat e qiradhënësit në rast të shitjes së një apartamenti me qira. Konsulenti ligjor kryesor i Shërbimit Ligjor INCOM-Real Estate Kirill Kokorin komenton karakteristikat e një patente si një lloj regjimi tatimor dhe paraqet mendimin e tij për përfitimin e këtij sistemi për qiradhënësin.

Blerja e një patente: kufizimi dhe çmimi

Kirill Kokorin, konsulent ligjor kryesor i Shërbimit Ligjor INCOM-Real Estate: “Përvetësimi i një patente është i ligjshëm vetëm për sipërmarrësit individualë, domethënë individët pa status sipërmarrës individual nuk mund të përdorin këtë sistem tatimor. Kostoja e një patente në rajonin e Moskës bazohet në shumën e të ardhurave të mundshme vjetore nga dhënia me qira e një apartamenti, e cila përcaktohet nga qeveria e Moskës. Që nga viti 2018, norma tatimore është 6% e të ardhurave të tilla. Çmimi i një leje aktiviteti me qira varet nga vendndodhja (qarku dhe rrethi) ku ndodhet apartamenti me qira dhe madhësia e tij.

Unë do të jap shembuj. Patent për një apartament deri në 50 metra katrorë. m, e vendosur në Rrethin Administrativ Jugperëndimor, kushton 18,000 rubla (të ardhurat e mundshme vjetore nga marrja me qira e një objekti të tillë, të krijuar nga qeveria e Moskës, janë 300,000 rubla në vit; llogaritja: 300,000 X 6% = 18,000 rubla). Kostoja e një patente për një apartament prej 75 metrash katrorë. m, e vendosur në Qarkun Administrativ Qendror, - 54,000 rubla (të ardhurat vjetore potencialisht të mundshme nga marrja me qira e një objekti të tillë, të krijuar nga qeveria e Moskës, janë 900,000 rubla në vit; llogaritja: 900,000 X 6% = 54,000 rubla). Shuma e të ardhurave aktuale, e cila mund të jetë shumë më e ulët, nuk merret parasysh kur llogaritet kostoja e një patente.

Sistemi i patentave është jopopullor - sipas statistikave të INCOM-Real Estate, jo më shumë se 10% e atyre që japin me qira një apartament në Moskë dhe paguajnë taksa mbi këto të ardhura i përmbahen këtij regjimi tatimor.

Për pronarët, regjimi tatimor më i përshtatshëm është shpesh sistemi i thjeshtuar i taksave "të ardhurat", por është më mirë të kontrolloni përfundimet për secilin rast specifik me llogaritje. Një shembull i llogaritjeve dhe 4 situata kur është më mirë të zgjidhni një mënyrë tjetër.

Për organizatat dhe sipërmarrësit, taksimi i pasurive të paluajtshme me qira është i mundur në disa opsione. Secili ka avantazhet dhe disavantazhet e veta. Le të shohim se çfarë kontribute buxhetore e presin pronarin e pronës dhe si të zgjedhë regjimin optimal tatimor.

Regjimet e veçanta tatimore për qiradhënësin

Mënyrat speciale (STS, UTII, PSN) dallohen nga lehtësia e kontabilitetit dhe raportimit, zvogëlojnë numrin e taksave të paguara dhe, për një biznes fitimprurës, zvogëlojnë ngarkesën e punës.

Të gjithë paguesit në regjime të veçanta përjashtohen nga TVSH-ja, tatimi mbi të ardhurat personale të sipërmarrësit, tatimi mbi të ardhurat dhe pjesërisht tatimi në pronë - në vend të tyre vendoset një taksë.

Karakteristikat e tatimit në pronë për regjime të veçanta:

paguar sipas zyrës pasuri të paluajtshme me pakicë objektet e hotelierisë dhe shërbimit të konsumatorit, qendrat administrative, nëse në qark është miratuar ligji përkatës dhe është përcaktuar vlera kadastrale e sipërfaqeve;
norma deri në 2% - e pranuar nga legjislacioni vendas.

Modalitetet speciale kanë karakteristikat e tyre të aplikimit.

Dy lloje të "thjeshtuar"

Nëse qiradhënësi plotëson kriteret e përcaktuara, zgjedhja e sistemit të thjeshtuar tatimor është shpesh optimale.

Një sistem i thjeshtuar është i disponueshëm nëse të ardhurat vjetore nuk i kalojnë 150 milion rubla. (kufiri nga 01/01/2017), kostoja e aseteve fikse nuk kalon 150 milion rubla. dhe numri i të punësuarve nuk është më shumë se 100.

"I thjeshtuar" mund të përdoret në dy versione - sipas zgjedhjes së tatimpaguesit.

norma 15%;
baza për llogaritjen janë të ardhurat e reduktuara nga kostot;
zbritjet minimale - 1% e faturave.

norma 6%;
bazë - të ardhura, pra të gjitha faturat;
Ka zbritje - primet e sigurimit zbriten nga pagesa e llogaritur.

Në rajone, përfitimet mund të futen, por për biznes me qira- është një gjë e rrallë.

Pagimi i 15% të fitimit është më fitimprurës se 6% e të ardhurave vetëm nëse raporti kosto-të ardhura është më i madh se 0.6 - kjo është jashtëzakonisht e rrallë për qiratë.

Sidoqoftë, nëse një person juridik jep me qira hapësirë jolikuide për një tarifë nominale, në mënyrë që periudhat joproduktive të mos sjellin humbje, është fitimprurëse përdorimi i sistemit të thjeshtuar tatimor prej 15%. Shkalla është më e ulët se tatimi mbi të ardhurat, nuk ka TVSH dhe shuma e zbritjeve mund të reduktohet në një minimum prej 1%.

Sipërmarrësit e llojit të parë nuk aplikojnë në të vërtetë "taksën e thjeshtuar", pasi kur jepni me qira ambiente jorezidenciale sipërmarrësve individualë, tatimi në formën e sistemit të thjeshtuar të taksave prej 6% do të ulë taksën e llogaritur për kontributet "personale". Fondi i Pensionit dhe Fondi i Sigurimeve Shoqërore. Për të ardhura të vogla nga qiraja, kjo mund të zvogëlojë pagesën në zero, në raste të tjera mund të zvogëlojë barrën tatimore.

Sistemi i patentave për sipërmarrës individualë

Regjimi është i disponueshëm vetëm për sipërmarrësit që zotërojnë pasuri të paluajtshme dhe fitojnë jo më shumë se 60 milion rubla prej saj. në vit.

zbatohet nga ligji rajonal (nuk ofrohet në të gjitha qytetet);
norma nga 7,5 në 15%;
baza e llogaritjes është niveli i të ardhurave të miratuara me ligj (“i imputuar”);
Zbritjet për kontributet dhe përfitimet zbatohen.

Organizatat dhe sipërmarrësit individualë me punonjës mund të ulin pagesën (deri në 50%) me shumën e kontributeve dhe përfitimeve të paguara. Sipërmarrësit individualë pa punonjës kanë të drejtë të zvogëlojnë UTII me të gjithë shumën e primeve "personale" të sigurimit. Kontabiliteti dhe raportimi tatimor - në një masë minimale.

Është e dobishme të përdorni një regjim të veçantë nëse keni të ardhura të larta dhe të qëndrueshme nga qiramarrësit: nëse nuk ka të ardhura për një periudhë të caktuar, do të duhet të paguani përsëri "imputacionin".

Sistemi i përgjithshëm: çfarë taksash duhet paguar dhe kur justifikohet aplikimi

Kjo është mënyra më komplekse për sa i përket kontabilitetit dhe raportimit. Tatimi tradicional (i përgjithshëm) përfshin pagesën e tre taksave kryesore:

mbi fitimet e organizatave dhe tatimin mbi të ardhurat personale për sipërmarrësit:
normat janë 20% për personat juridikë dhe 13% për sipërmarrësit individualë;

e përllogaritur nga fitimi, d.m.th. ju lejon të merrni parasysh kostot;

nëse shpenzimet janë të barabarta ose tejkalojnë të ardhurat, pagimi do të jetë zero.
për pronën:
llogaritur në bazë të vlerës së pronës;

norma është deri në 2,2% nëse llogaritja bëhet sipas vlerës së mbetur, dhe deri në 2% nëse sipas vlerës kadastrale; Madhësia specifike varet nga rajoni.
për vlerën e shtuar:
norma 18%;

në fakt, 18/118 e qirasë do të paguhet pa shërbime komunale dhe pagesa të tjera të ngjashme;

me të ardhura tremujore më pak se 2 milion rubla. ju mund të merrni një përjashtim nga TVSH.

Disavantazhi kryesor i OSNO për biznesin me qira është barra e lartë tatimore. Pjesa e kostove gjatë dhënies me qira të objekteve jorezidenciale është e ulët. Prandaj, aftësia për të gjurmuar shpenzimet - një avantazh i OSNO - nuk ka ndonjë avantazh të veçantë.

Në cilat raste nuk mund të bëni pa një sistem tradicional?

Tatimpaguesi nuk mund të aplikojë të thjeshtuarin sepse nuk plotëson kriteret e tij. Për shembull, pasuritë e paluajtshme kushtojnë më shumë se 150 milion rubla, ose të ardhurat kanë tejkaluar kufirin e vendosur (shih më poshtë për kriteret).
Marrja me qira e lokaleve është një biznes jo thelbësor dhe sjell fitime të parëndësishme. Për shembull, një pjesë e vogël e zonës së kafenesë jepet me qira, dhe sistemi i taksave për kafenenë është OSNO. Në këtë rast, gjithashtu këshillohet të lini qiranë për sistemi i përbashkët.

Zgjedhja e opsionit më fitimprurës - shembuj të llogaritjeve

Zgjedhja e sistemit tatimor varet nga shumë faktorë. Për secilin rast specifik, është më mirë të kryhen llogaritjet paraprake.

Shembulli 1

Alta LLC jep me qera hapësirë me pakicë(100 m2), janë të përfshira faturat e shërbimeve qira.

219,66 - 13,18 = 206,48
(1,220,34 - 650,40) × 20% = 113,99
(1,440,00 - 663,58) × 15% = 116,46
1,440,00 × 6% - 27,18 = 59,22
rendimenti bazë për një sipërfaqe prej më shumë se 5 metra katrorë. m është 1.2 mijë rubla në muaj / m2. m
(1,440,00 × 0,9 × 1,798 × 15%) - 27,18 = 322,35 (koeficienti i deflatorit është 1,798 për vitin 2017; faktori i rregullimit supozohet të jetë 0,9)

Shembulli 2

Kushtet janë të ngjashme me ato të mëparshme, por qiradhënësi është një sipërmarrës individual. Primet e sigurimit në shumën prej 39,39 mijë rubla do t'i shtohen zbritjeve të detyrueshme.

(1220,34 - 650,40 - 39,39) × 13% = 68,97
(1,440,00 - 663,58 - 39,39) × 15% = 110,54
1,440,00 × 6% × 50% = 43,20 (mund të reduktohet jo më shumë se gjysma)
(1,440,00 × 0,9 × 1,798 × 15%) - 27,18 - 39,39 = 282,96
1000.00 × 6% = 60.00 (bazuar në rendimentin bazë të vendosur në Moskë, Vnukovo)

Për shembujt e konsideruar, zgjedhja është e qartë: një sistem i thjeshtuar tatimor me një normë prej 6% ju lejon të minimizoni barrën tatimore.

Megjithatë, konkluzionet janë të vlefshme për situata specifike në disa raste ia vlen të merren parasysh opsionet e tjera:

BAZË: ju lejon të paraqisni një rimbursim të TVSH-së nëse objekti sapo është blerë dhe shitësi është pagues i TVSH-së. Përveç kësaj, në një sistem të përgjithshëm, me kosto të larta aktuale, taksa mund të jetë zero.
Sistemi i thjeshtuar i taksave "të ardhura - shpenzime": është fitimprurës nëse është më mirë të bëhet pa TVSH, por pjesa e kostove është e lartë (tejkalon 60% të të ardhurave).
UTII: mund të kurseni për sipërfaqe më të mëdha se 5 metra katrorë. m, nëse qiraja është mbi 5,400 rubla. / sq. m.
PSN: përfitimi varet nga rajoni. Kështu, për qytetin e Novosibirsk, sipas kushteve të diskutuara më sipër, kostoja e një patente do të jetë 24 mijë rubla, dhe një patentë do të rezultojë të jetë zgjidhja më fitimprurëse.

Sipas kushteve standarde të një marrëveshjeje qiraje për ambiente rezidenciale (jo banesore), qiradhënësi merr përsipër t'i sigurojë qiramarrësit lokalet kundrejt një tarife për posedim dhe përdorim të përkohshëm ose për përdorim të përkohshëm.

Në përputhje me Art. 608 i Kodit Civil të Federatës Ruse, e drejta për të marrë me qira pronën (përfshirë ambientet jo-banesore) i përket pronarit të saj. Për më tepër, ligji nuk tregon nevojën që pronari - një individ të regjistrohet si sipërmarrës individual për të transferuar lokalet me qira. Prandaj, një individ mund të jetë qiradhënës i pasurisë në pronësi të tij, pa qenë sipërmarrës individual. Megjithatë, duhet theksuar se situata e paraqitur më sipër do të jetë në përputhje me ligjin vetëm nëse veprimtaria e qytetarit në dhënien me qira të pronës nuk është sipërmarrëse.

Sipas paragrafit 1 të Artit. 2 i Kodit Civil të Federatës Ruse, veprimtaria sipërmarrëse është një veprimtari e pavarur e kryer me rrezikun e vet, që synon marrjen sistematike të fitimit nga përdorimi i pronës, shitja e mallrave, kryerja e punës ose ofrimi i shërbimeve nga një person i regjistruar si një sipërmarrës në mënyrën e përcaktuar me ligj. Shenjat e tij pasqyrohen në letrat e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse të datës 7 nëntor 2006 Nr. 03-01-11/4-82 dhe datë 22 shtator 2006 Nr. 03-05-01-03/125:

prodhimi ose blerja e pronës me qëllim të fitimit të mëvonshëm nga përdorimi ose shitja e saj;

kontabiliteti i transaksioneve afariste lidhur me transaksionet;

ndërlidhja e të gjitha transaksioneve të kryera nga një qytetar në një periudhë të caktuar kohore;

marrëdhënie të qëndrueshme me shitësit, blerësit dhe palët e tjera.

Ky pozicion ligjor respektohet dhe Kolegjiumit Gjyqësor për Çështjet Administrative Gjykata e Lartë RF. NË në përkufizimin e saj Nr. 16-КГ18-17 Gjykata e Lartë e Federatës Ruse konfirmoi se pronari i objekteve jorezidenciale është i detyruar të paguajë TVSH-në nëse është i angazhuar në veprimtari sipërmarrëse duke i dhënë me qira pa u regjistruar si sipërmarrës individual.

Bazuar në rrethanat e rastit, Gjykata e Lartë e Federatës Ruse drejtuar se kriter objektiv për kualifikimin e veprimtarisë së paditësit si sipërmarrës është qëllimi i ambienteve jobanesore, si dhe lloji i përdorimit të lejuar. parcelat e tokës në të cilën ndodhen.

Në situatën aktuale dhe një individ, pronar i pasurive të paluajtshme (pavionet tregtare), i jepte me qira. Në bazë të rezultateve të kontrollit, organi tatimor, duke shprehur mendimin se duke i dhënë me qira ambientet e mësipërme, pronari ushtronte veprimtari sipërmarrëse, i ka ngarkuar tatimin mbi vlerën e shtuar, gjoba dhe gjobë.

Pronari i lokalit iu drejtua gjykatës pasi besonte se si pronar kishte të drejtën të jepte me qira objekte jorezidenciale në bazë të transaksioneve civile. Kjo nuk vlen për aktivitetin sipërmarrës, dhe ai pagoi tatimin mbi të ardhurat personale për të ardhurat e marra.

Sipas gjykatës së shkallës së parë, vetëm fakti që pronari i lokalit ka kryer transaksione të kompensuara nuk mjafton për ta njohur atë si sipërmarrës dhe dhënia me qira e pronës së tij është zbatim i së drejtës së tij ligjore. Megjithatë, gjykata e apelit e rrëzoi këtë vendim, duke i njohur konkluzionet e inspektimit si të justifikuara. Pala paditëse i ka dhënë me qira një personi juridik objekte jo-banesore që i përkasin për të kryer veprimtari tregtare. Për rrjedhojë, qytetari duhej të paguante tatimin mbi vlerën e shtuar.

Kolegjiumi Gjyqësor për Çështjet Administrative të Gjykatës së Lartë të Federatës Ruse u pajtua me shkallën e apelit dhe njohu konkluzionet e inspektoratit se individi kryente aktivitete sipërmarrëse ishin të justifikuara, pasi prona që i përkiste atij ishte menduar për përdorim për lokalet e shitjes me pakicë dhe ndodhet në parcelat e tokës, të cilat janë të destinuara edhe për aktivitete tregtare.

Artikulli do të prekë pikat kryesore në lidhje me raportimin tatimor të sipërmarrësve individualë. Në cilat autoritete shtetërore duhet t'ia dorëzoni, si ta bëni atë në mënyrë korrekte dhe në çfarë afati kohor - më tej.

Para se të filloni të bëni biznes, duhet të studioni me kujdes dokumentacionin e raportimit - rregullat për përgatitjen dhe dorëzimin e tij.

Do të duhet t'u jepet autoriteteve tatimore, kështu që është e rëndësishme të njihni të gjitha hollësitë dhe nuancat.

Çfarë duhet të dini

Legjislacioni përcakton regjime të ndryshme për taksimin.

Në varësi të llojit të veprimtarisë që zgjedh një sipërmarrës individual, përcaktohet regjimi i pagesave të tij tatimore dhe numri i dokumenteve që duhet të dorëzohen në zyrën e taksave.

Për të lehtësuar veprimtarinë e sipërmarrësve individualë, janë futur regjime të veçanta, të cilat përfshijnë sistemin e thjeshtuar të taksave (6% dhe 15%), UTII, taksën e unifikuar bujqësore, sistemin e patentave.

Sapo një sipërmarrës individual të zgjedhë opsionin më të mirë për veten e tij, ai duhet të fillojë studimin e dokumentacionit për paraqitje në shërbimin tatimor.

Llojet e raportimit:

THEMELORE	Në këtë rast paguhen taksa mbi pronën, individët dhe vlerën e shtuar. Dokumentet e kërkuara - deklaratë, raportim në formularin 3-NDFL dhe 4-NDFL
sistemi i thjeshtuar i taksave (15% dhe 6%)	Sisteme të thjeshtuara tatimore. Ju do të duhet të dorëzoni vetëm raporte vjetore
UTII	Ata përdorin sipërmarrës individualë që punojnë në fushën e tregtisë dhe transportit. Deklarata duhet të dorëzohet çdo tremujor
Taksa e unifikuar bujqësore	Sipërmarrja në këtë fushë Bujqësia. Një raport dorëzohet në formën e një deklarate, dhe nëse sipërmarrësi ka tokë, ai gjithashtu do të duhet të raportojë për taksën mbi të
Sistemi i patentave	Më së paku në kërkesë. Një patentë përbën 6% të të ardhurave të një sipërmarrësi individual. Në këtë rast, nuk jepet një deklaratë, është e nevojshme të mbash një regjistër të të ardhurave dhe shpenzimeve

Nëse një sipërmarrës individual ka punonjës, atëherë është e nevojshme të raportoni për ta. Pavarësisht nga lloji i taksimit, sipërmarrësit individualë u kërkohet të transferojnë tatimin mbi të ardhurat personale çdo muaj.

Ai është mbajtur nga pagat punonjësit. Gjithashtu në fund të vitit është e nevojshme të sigurohen raportet e formularit 2-NDFL për çdo punonjës.

Raportimi ndahet në 3 lloje - për fondin e pensioneve, shërbimin tatimor dhe fondin e sigurimeve shoqërore.

Ju duhet të paraqisni në Shërbimin Federal të Taksave:

raporti i numrit të punonjësve;
certifikatat e tipit 2-NDFL;
regjistri i të ardhurave;
formulari i raportimit 6-NDFL.

Për fondin e pensionit do t'ju duhet:

llogaritjet për sigurimin e paguar për punonjësit;
kontabilitet të personalizuar;
raporti S3V-M.

Raportet dorëzohen në Fondin e Sigurimeve për primet e paguara të sigurimit për punonjësit (nëse ka), formulari 4-FSS.

Konceptet Bazë

Kthimit të taksave	Një kërkesë me shkrim e paraqitur nga tatimpaguesi në inspektorat. Parashikohet për çdo taksë veç e veç dhe përmban informacion për të ardhurat dhe burimet, shpenzimet e saj
Sipërmarrës individual	Personi i tipit fizik, i regjistruar në organet shtetërore dhe ushtron veprimtari sipërmarrëse
Shërbimi tatimor	Autoriteti ekzekutiv funksioni kryesor i të cilit është kontrolli i respektimit të ligjit
UTII	Një taksë e vetme mbi të ardhurat e imputuara; tatimi nuk vendoset mbi fitimin e marrë, por mbi fitimin e pritur
Taksa e unifikuar bujqësore	Taksa e unifikuar bujqësore; aplikohet në vend të pagimit të tatimit mbi të ardhurat e marra
Sistemi i patentave	Një regjim tatimor që lejohet të zbatohet vetëm për sipërmarrësit individualë. Nëse një sipërmarrës individual ka më shumë se 15 punonjës, atëherë nuk lejohet përdorimi i sistemit
Tatimi mbi të ardhurat personale	Të ardhura të zbritura nga pagat e punonjësve
sistemi i thjeshtuar i taksave	Një sistem i thjeshtuar tatimor, qëllimi i të cilit është të zvogëlojë barrën tatimore mbi subjektet e biznesit dhe të thjeshtojë kontabilitetin
THEMELORE	Sistemi i përgjithshëm i taksave; kontabiliteti mbahet i plote, paguhen te gjitha llojet e taksave

Kur duhet ta marr?

Afati i dorëzimit të deklaratës varet nga shumë faktorë - lloji i aktivitetit, regjimi tatimor dhe nëse sipërmarrësi individual ka punësuar punëtorë.

Nëse një sipërmarrës individual ka punësuar punonjës, atëherë raportet duhet të dorëzohen çdo 4 muaj.

I gjithë informacioni duhet t'i jepet Fondit të Sigurimeve Shoqërore. Jepet me qera ne mes te tremujorit por jo me vone se data 15.

Pas dorëzimit, sigurohuni që të njoftoni fondin e pensionit. Nëse nuk ka punonjës, atëherë informacioni duhet të dorëzohet pas tremujorit të 20-të. Pagesa e taksës së vetme duhet të paguhet deri në datën 25.

Çdo vit, sipërmarrësit individualë duhet të marrin sa vijon:

Informacioni i paraqitur në shërbimin tatimor për numrin mesatar të punonjësve duhet të jepet përpara datës 20 janar. Për të ardhurat e punëtorëve - deri më 30 prill.

Nëse një sipërmarrës individual përdor një sistem të thjeshtuar tatimor, atëherë priten më pak raporte.

Ato duhet të kryhen brenda afateve të mëposhtme:

Kjo vlen për sistemin e thjeshtuar të taksave në masën 6%. Sipërmarrësit që përdorin sistemin e thjeshtuar të taksave me 15% duhet të paraqesin sa vijon:

Baza ligjore

Koncepti i një deklarate tatimore është theksuar në nenin 80 (klauzola 1) të Kodit Tatimor.

Sipas nenit 227, paragrafi 6 i Kodit Tatimor, tatimi mbi të ardhurat personale duhet të paguhet në zyrën e taksave në vendin e regjistrimit brenda datës 15.

Kapitulli 23 i Kodit Tatimor përcakton sa vijon:

Sipas nenit 398 të Kodit Tatimor Federata Ruse, duke filluar nga data 1 janar 2018, sipërmarrësit individualë përjashtohen nga deklarimi i taksës së tokës.

Procedura për paraqitjen e raporteve të sipërmarrësit individual në zyrën e taksave në vitin 2018

Ndryshimet e mëposhtme ndodhën në vitin 2018:

Cilat dokumente duhet të përgatiten

Raportet e mëposhtme i dorëzohen shërbimit tatimor:

formulari i bilancit nr. 1;
dokumente mbi ndryshimet në kapital;
dokumentacioni i të ardhurave dhe shpenzimeve;
çertifikatat e lëvizjes Paratë në llogari;
Formulari nr. 6 – se paratë janë marrë;
shtojcat e bilancit të kontabilitetit;
certifikatën e numrit të punonjësve;
shënime shpjeguese (nëse kërkohet).

Në cilën zyrë tatimore duhet të dorëzohem?

Të gjitha raportimet dhe dokumentet e tjera dorëzohen në zyrën e taksave në vendin e regjistrimit të sipërmarrësit individual.

Si të shërbeni

Ka disa mënyra për të paraqitur raporte tatimore:

Sipërmarrës individual i vetëpunësuar	Plotëson dokumentacionin në letër dhe ia dorëzon zyra e taksave
Përzgjidhet një përfaqësues	Kujt i lëshohet prokura (e vërtetuar nga noteri) dhe kush është përgjegjës për paraqitjen e raporteve
Duke u përgatitur Dokumentet e nevojshme, sipërmarrësi individual i çon te një avokat dhe i siguron	Pas kësaj dërgohet me postë. Në këtë rast, është e nevojshme të bëhet një inventar i investimit dhe të plotësohet një formular njoftimi
Gjeni një kompani	Ofron mbështetje kontabël dhe tatimore dhe ia besoni punët tuaja asaj
Ju mund të dorëzoni deklaratën tuaj individuale të tatimit mbi të ardhurat në internet	Inspektorët tatimorë kërkojnë këtë opsion të veçantë të dorëzimit, pasi të dhënat janë më të lehta dhe më të shpejta për t'u përpunuar dhe nuk ka nevojë të futni informacion nga dokumenti në bazën e të dhënave.

Diferenca tatimore me SH.PK

Lloji i taksës	IP	OOO
Sistemi i thjeshtuar i taksave "të ardhura" - 6%	Zëvendëson tatimin e imputuar, tatimin mbi pronën dhe TVSH-në. Nuk duhet të ketë më shumë se 100 punonjës, të ardhurat duhet të jenë më pak se 60 milion rubla në vit.	Përjashtohen nga TVSH-ja, tatimi mbi pronën dhe fitimin. Mbajtja e regjistrave kontabël dhe një libri i të ardhurave dhe shpenzimeve është i detyrueshëm.
Sistemi i thjeshtuar i taksave "të ardhurat minus shpenzimet" - 15%	Zëvendëson tatimin mbi të ardhurat personale, tatimin në pronë dhe TVSH-në.	I perjashtuar nga taksat e tjera
UTII	Shuma e fitimit nuk ka rëndësi, shpenzimet nuk kanë nevojë të konfirmohen. Nuk ka nevojë të paguani tatim mbi të ardhurat personale, TVSH dhe taksa të tjera	Shuma e të ardhurave përcaktohet me ligj. Përjashtim nga taksat e tjera
Taksa e unifikuar bujqësore	Mirëmbajtja e detyrueshme e librit të shpenzimeve dhe të ardhurave, taksat nuk paguhen	Asnjë taksë e paguar
Regjimi i patentave	Numri i punonjësve nuk duhet të kalojë 15 persona, të ardhurat nuk duhet të kalojnë 60 milion rubla në vit	I pa perdorur

Ekzistojnë taksa fikse që paguajnë vetëm sipërmarrësit individualë;

në fondin pensional;
në shërbimin tatimor - Shërbimi Federal i Taksave;
tek Fondi i Sigurimeve Shoqërore.

Nuancat e shfaqura

Raportimi i sipërmarrësve individualë ka disa nuanca. Duke përdorur një taksë të vetme mbi fitimin e imputuar, është gjithashtu e nevojshme të paraqisni një deklaratë UTII pranë autoriteteve tatimore.

Në të kundërt, sipërmarrësi individual përballet me detyrimin në formën e gjobës, shuma e së cilës është 5% e shumës së taksës.

Me UTII

Sado të ardhura të ketë një sipërmarrës individual, shuma e taksës në këtë sistem do të jetë fikse.

Nëse sipërmarrësi individual ka shprehur dëshirën për të përdorur këtë mënyrë, ai duhet të paraqesë një aplikim për UTII në shërbimin tatimor.

Nëse sipërmarrësi nuk është i regjistruar në shërbimin tatimor, fillimisht duhet të regjistroheni.

Ekzistojnë nuanca sipas të cilave lejohet përdorimi i modalitetit UTII:

është vendosur një taksë për një lloj të caktuar aktiviteti në territorin ku është regjistruar sipërmarrësi individual;
numri i të punësuarve jo më shumë se 100 persona;
plotësohen kërkesat e Kodit Tatimor - zona e sallës dhe të tjera.

Deklarata dorëzohet në shërbimin tatimor çdo tremujor - 4 herë në vit, deri në datën 20.

Kur përdorni UTII, merren parasysh 2 vlera - shuma e fitimit të pritur dhe 15% e të ardhurave të pritshme (shuma e tatimit).

Sipas regjimit të përgjithshëm tatimor

Ka pak sipërmarrës që përdorin këtë sistem. Disa lloje aktivitetesh kërkojnë përdorimin e kësaj mënyre të veçantë.

Përdoret kur aktivitetet e një sipërmarrësi individual nuk bien nën UTII dhe nuk zgjidhet një formë e thjeshtuar. Përdorimi i OSNO nuk e çliron nga detyrimi për të paguar tatimin mbi të ardhurat personale.

sasi dokumentacionin raportues Varet nga disponueshmëria e stafit. Nëse nuk ka punëtorë, atëherë jepet si më poshtë:

deklaratën e tatimit mbi vlerën e shtuar;
për të ardhurat e individëve, formulari 3-NDFL;
raportimi i të ardhurave të vlerësuara, forma 4-NDFL.

Për sipërmarrësit me punonjës, përveç deklaratave të mësipërme, dorëzohet një raport i formularit 2-NDFL. Përpilohet për secilin punonjës veç e veç. Ju mund të dorëzoni personalisht, me postë ose në internet.

Megjithatë, në vitin 2018 hynë në fuqi ndryshimet sipas të cilave, nëse një sipërmarrës individual ka më shumë se 25 punonjës, raportimi duhet të dorëzohet vetëm në mënyrë elektronike. Në këtë rast, duhet të keni një nënshkrim dixhital.

Dorëzimi i raportimit zero

Gjatë kryerjes së aktiviteteve të biznesit, koha e ndërprerjes është e mundur për shumë arsye. Rezultati është se sipërmarrësi individual nuk ka bërë fitim.

Në mungesë të të ardhurave apo ndërprerje të plotë të aktivitetit, mbetet detyrimi për raportim pranë autoriteteve shtetërore. Në këtë rast, paraqitet zero raportim.

Legjislacioni nuk e përmban një term të tillë, por nuk e ndalon paraqitjen e raporteve për mungesë fitimi.

Gjatë përgatitjes së raportimit zero, supozohet se nuk është kryer asnjë aktivitet gjatë një periudhe të caktuar kohore, prandaj nuk ka bazë për llogaritjen e tatimit.

Përgatitja e raporteve të tilla është pothuajse e njëjtë me ato të zakonshmet. Dallimi i vetëm është se nuk ka tregues në kolona.

Një sipërmarrës individual mund të përgatisë zero raportim në mënyrë të pavarur, pa ndihmën e një llogaritari.

Nuk ka asnjë formular të veçantë, thjesht plotësoni një formular standard. Kur përdorni sistemin e thjeshtuar, raportimi duhet të dorëzohet deri më 30 prill.

Në të njëjtën kohë, ekziston një nuancë - nëse gjatë aktivitetit shpenzimet ishin më të larta se të ardhurat, atëherë sipërmarrësi individual është i detyruar të paguajë 1% të të ardhurave.

Në këtë rast, deklarata nuk konsiderohet më zero. Sipas regjimit të taksimit të patentave, raportimi zero nuk dorëzohet.

Kur paguajnë një taksë të vetme mbi të ardhurat e imputuara, sipërmarrësit individualë nuk kanë mundësinë të sigurojnë një taksë zero.

Sipas sistemit të përgjithshëm, ofrohet zero raportim. Kriteret për paraqitjen e një deklarate të tillë:

nuk ka lëvizje në llogarinë rrjedhëse të një sipërmarrësi individual;
sipërmarrësi nuk ka kryer biznes, nuk ka lëshuar çeqe ose fatura;
Sipërmarrësi individual është regjistruar së fundmi.

Deklaratat zero dorëzohen në të njëjtën radhë dhe brenda të njëjtit afat kohor. Raportimi zero paraqitet në Fondin e Pensionit dhe Fondin e Sigurimeve Shoqërore nëse sipërmarrësi individual ka punonjës.

Ligji nuk parashikon gjobë për mosdorëzimin e raporteve, por ekzistojnë sanksione për paraqitje të vonuar.

Kështu, gjatë kryerjes së veprimtarive afariste, raportet tatimore dorëzohen pranë organeve të ndryshme shtetërore. Duhet të sigurohet brenda afateve kohore të përcaktuara me ligj.

Nëse nuk kryhet aktivitet, sipërmarrësi individual duhet të çregjistrohet si tatimpagues mbi të ardhurat e imputuara.

buhonline24.ru

Pas regjistrimit, të gjithë sipërmarrësit individualë duhet të paguajnë primet e sigurimit

Pas regjistrimit të një sipërmarrësi individual, ju duhet të paguani kontribute në Fondin e Pensionit për sigurimin e pensionit dhe në Fondin Federal të Sigurimit të Detyrueshëm Mjekësor për sigurimin shëndetësor.

Primet e sigurimit të sipërmarrësve individualë për vitin 2017: 27,990 R + 1% e të ardhurave mbi 300,000 rubla

Shuma totale e kontributeve varet nga të ardhurat e sipërmarrësit. Ju lutemi vini re, jo nga fitimi, por nga të ardhurat:

në OSNO - të gjitha të ardhurat që i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale;
në sistemin e thjeshtuar të taksave - të ardhura nga shitja e mallrave ose shërbimeve dhe të ardhurat jo operative (për shembull, përfitimet materiale). Shpenzimet nuk merren parasysh, edhe nëse jeni në sistemin e thjeshtuar tatimor "të ardhura minus shpenzimet";
për UTII - të ardhurat e imputuara, të llogaritura në rreshtin 100 të raportit UTII për çdo tremujor;
në një patentë - të ardhurat e mundshme të krijuara në rajon për llojin e aktivitetit tuaj. Shuma e të ardhurave të mundshme duhet të rregullohet për periudhën për të cilën keni blerë patentën.

Kur kombinohen disa sisteme tatimore, të ardhurat duhet të mblidhen.

31 dhjetor 2017- dita e fundit për të paguar pjesën fikse prej 27,990 rubla.
2 prill 2018- dita e fundit për të paguar 1% të të ardhurave mbi 300,000 rubla.

Të gjitha SH.PK-të duhet të mbajnë regjistra kontabël dhe të paraqesin raporte kontabël

Ju duhet të merrni parasysh informacionin në lidhje me aktivitetet e organizatës dhe gjendjen e saj financiare. Të gjitha transaksionet e biznesit janë të rëndësishme për kontabilitetin: shitja e mallrave, blerja e materialeve nga furnitorët, ofrimi i shërbimeve për klientët, pagesa e pagave për punonjësit. Çdo operacion duhet të konfirmohet me një dokument: një marrëveshje, një akt, një faturë, një urdhër pagese ose një tjetër.

Në fund të vitit, të gjitha të dhënat përmblidhen në një raport, i cili quhet “pasqyra kontabël”. Ky raport është i nevojshëm kryesisht nga autoritetet tatimore dhe Rosstat ai duhet të dorëzohet çdo vit deri më 31 mars.

Kontabiliteti nuk është një temë e lehtë, por Elba do t'ju ndihmojë ta përballoni atë pa një kontabilist. Lexoni më shumë detaje
në artikullin: "Kontabiliteti pa një kontabilist: çfarë duhet të dijë LLC."

Taksat dhe raportet mbi sistemin e thjeshtuar të taksave, UTII dhe patentën

Taksat dhe raportet e tjera varen nga sistemi i zgjedhur i taksave. Sipërmarrësit fillestarë më së shpeshti zgjedhin mënyrat speciale të sistemit të thjeshtuar të taksave, UTII dhe patentën, kështu që ne do të flasim për raportet për këto sisteme.

Taksat dhe raporti mbi sistemin e thjeshtuar tatimor

Nëse vendosni të punoni sipas sistemit të thjeshtuar tatimor, në fund të vitit duhet të paraqisni një raport në zyrën e taksave. Për SH.PK-të, afati i fundit është 31 Mars, dhe për sipërmarrësit individualë, 30 Prill. Një raport mbi sistemin e thjeshtuar të taksave është dokumenti kryesor që do t'ju ndihmojë të kontrolloni nëse keni paguar taksat në mënyrë korrekte, nëse keni fshehur një pjesë të të ardhurave tuaja nga shteti dhe gjëra të tjera të rëndësishme. Edhe nëse nuk keni fituar asgjë vitin e kaluar, do t'ju duhet të dërgoni të ashtuquajturën deklaratë "zero".

Përkundër faktit se raporti dorëzohet një herë në vit, taksa duhet të paguhet çdo tremujor:

për tremujorin deri më 25 prill;
gjysmë viti para 25 korrikut;
9 muaj para 25 tetorit.

Raporti i taksave dhe UTII

Raporti UTII përmban informacion në lidhje me aktivitetet dhe treguesit që ndikojnë në shumën e taksës. Nëse keni aplikuar për UTII, duhet të raportoni në zyrën e taksave çdo tremujor deri në datën 20 të muajit të ardhshëm:

Tremujori I - deri më 20 Prill;
Tremujori II - deri më 20 korrik;
Tremujori III - deri më 20 tetor;
Tremujori IV - deri më 20 janar.

Edhe taksa duhet paguar çdo tremujor, por afati është caktuar në datën 25.

Taksat për një patentë

Patenta është e përshtatshme vetëm për sipërmarrësit individualë që kanë më pak se 15 punonjës dhe të ardhurat e të cilëve nuk i kalojnë 60 milion rubla në vit. Avantazhi kryesor është se nuk keni nevojë të paraqisni një raport në zyrën e taksave në lidhje me aktivitetet mbi patentën. Nëse keni aplikuar për një patentë, atëherë thjesht duhet të paguani shumën e patentës në kohë.

Kushtet e pagesës së patentës

Një patentë për një periudhë deri në 6 muaj duhet të paguhet jo më vonë se skadimi i patentës.
Një patentë për një periudhë nga 6 muaj deri në një vit paguhet në dy pjesë:

1/3 e shumës jo më vonë se 90 ditë pas fillimit të patentës.
Pjesa e mbetur, 2/3 e shumës, jo më vonë se data e skadencës së patentës.

Raporte për sipërmarrësit individualë me punonjës dhe të gjitha SH.PK

Për sipërmarrësit individualë, numri i raporteve rritet vetëm me paraqitjen e punonjësve. Dhe për një LLC, raportet për punonjësit kërkohen menjëherë pas krijimit, sepse organizata nuk mund të punojë më vete dhe konsiderohet si punëdhënës si parazgjedhje.

Çdo muaj punonjësit duhet të japin kontribute në zyrën e taksave dhe në Fondin e Sigurimeve Shoqërore. Kontributet totale variojnë nga 30.2% në 38% të pagave, por përfitimet janë të disponueshme për disa lloje biznesi. Ne folëm për përfitimet ekzistuese në artikullin "Kush mund të kursejë në kontributet e punonjësve". I gjithë informacioni për primet e sigurimit përfshihet në raportet për tatimin dhe Fondin e Sigurimeve Shoqërore.

Raportet tatimore për punonjësit

Që nga viti 2017, do t'ju duhet të paraqisni llogaritjet e primeve të sigurimit për punonjësit në zyrën e taksave. Ai dorëzohet një herë në tremujor - deri në datën 30 të muajit pas tremujorit (deri më 30 prill, deri më 30 korrik, deri më 30 tetor, deri më 20 janar).

Raporton në fondin pensional për punonjësit

Çdo muaj, raporti SZV-M dorëzohet në Fondin e Pensionit të Rusisë, i cili përmban një listë të punonjësve dhe numrat e tyre SNILS. Raporti duhet të dorëzohet brenda datës 15 të çdo muaji.

Është shfaqur një raport i ri mbi përvojën e punonjësve. Herën e parë që do t'ju duhet të raportoni përpara datës 2 mars 2018 - për vitin 2017.

Raportoni në Fondin e Sigurimeve Shoqërore për punonjësit

Një herë në tremujor duhet të raportoni në Fondin e Sigurimeve Shoqërore për kontributet për dëmtimet e punonjësve që keni paguar atje. Raporti në Formularin 4-FS në letër dorëzohet deri më 20 të muajit pas tremujorit, dhe përmes Internetit - deri më 25.

Raporti i tatimit mbi të ardhurat personale për punonjësit

Si punëdhënës, ju kërkohet të mbani 13% tatim nga paga e punonjësit tuaj. Kjo është tatimi mbi të ardhurat personale - tatimi mbi të ardhurat personale. Duhet të transferohet në zyrën e taksave jo më vonë se të nesërmen pas pagesës së pagës. Pastaj pasqyroni të gjitha informacionet në lidhje me të ardhurat e punonjësve dhe tatimin mbi të ardhurat personale të mbajtura dhe të paguara në raporte.

Çdo tremujor zyra e taksave pret raportin 6-NDFL. Ai përmban shumën e të ardhurave që kanë marrë të gjithë punonjësit, zbritjet tatimore dhe shumën totale të tatimit mbi të ardhurat personale.

Afatet janë caktuar:

për tremujorin e parë - deri më 30 prill;
për tremujorin e dytë - deri më 31 korrik;
për tremujorin e tretë - deri më 31 tetor;
një vit - deri më 1 prill.

Gjithashtu, në fund të vitit, para datës 1 Prill, dërgoni certifikata 2-NDFL për çdo punonjës. Ato përmbajnë të ardhurat mujore të çdo punonjësi, zbritjet tatimore dhe shumat e tatimit mbi të ardhurat personale.

Raport mbi numrin mesatar të punonjësve

Ky është raporti më i vogël që përmban një tregues të vetëm - sa njerëz kanë punuar mesatarisht për ju vitin e kaluar. Kjo duhet të raportohet në zyrën e taksave çdo vit deri më 20 janar.

Për një LLC, raporti i parë duhet të dorëzohet më herët - para datës 20 të muajit të ardhshëm pas regjistrimit, dhe pastaj vetëm në fund të vitit deri më 20 janar.

Për më tepër: raportoni në Rosstat

Ndonjëherë Rosstat kryen kërkime për sipërmarrës individualë dhe LLC, të cilat mund të kërkojnë informacion statistikor për biznesin tuaj. Në këtë rast, një letër zyrtare do të dërgohet në adresën tuaj me një formular të bashkangjitur dhe udhëzime për plotësimin e saj. Por gjasat për këtë nuk janë shumë të larta - letra do t'ju dërgohet vetëm nëse përfshiheni në mostrën e vëzhgimit.

Mos u shqetësoni, nuk keni pse të mbani mend të gjitha këto taksa, raporte dhe afate. Elba do të krijojë kalendarin tuaj personal të taksave dhe do t'ju kujtojë paraprakisht të gjitha afatet e rëndësishme - regjistrohuni dhe provoni vetë.

e-kontur.ru

Çfarë lloj raportimi mbajnë sipërmarrësit individualë? Ka dallime midis sipërmarrësve dhe sipërmarrësve. Nëse njëri dorëzon një deklaratë të vetme një herë në vit, atëherë tjetri mund të plotësojë disa raporte çdo tremujor, apo edhe çdo muaj. Kjo varet nga regjimi i zgjedhur i taksave dhe nëse sipërmarrësi ka punonjës.

Llojet e tjera të raportimit
Raportimi pas regjistrimit
Raportet e një sipërmarrësi që nuk kryen veprimtari

Detyrimi i sipërmarrësit për të raportuar në organet tatimore për aktivitetet e tij lind menjëherë pas regjistrimit dhe mbetet me të deri në mbylljen e sipërmarrësit individual.

Llojet e raportimit tatimor për sipërmarrësit individualë

Sipërmarrësit në OSNO të paktën plotësojnë një deklaratë të tatimit mbi të ardhurat personale dhe TVSH-së.

Sipërmarrësi individual që raporton në sistemin e thjeshtuar të taksave dhe taksën e unifikuar bujqësore, nëse nuk ka punonjës, është vetëm një deklaratë në vit.

Sipërmarrësit raportojnë në UTII çdo tre muaj.

Kësaj mund t'i shtohen edhe deklarata për taksa të tjera nëse, për shkak të natyrës së veprimtarisë së sipërmarrësit individual, duhet t'i paguajnë ato.

Detyrimi për të paguar tatimin nuk nënkupton gjithmonë detyrimin për të plotësuar një deklaratë tatimore. Për shembull, Shërbimi Federal i Taksave llogarit tatimin mbi pronën dhe taksën e tokës për vetë sipërmarrësit dhe dërgon një njoftim. Biznesmeni duhet të paguajë vetëm shumën e treguar aty dhe nuk ka nevojë të bëjë deklarata.

Afatet për dorëzimin e deklaratave:

1. Në BAZË:
. TVSH - deri në ditën e 25-të pas përfundimit të tremujorit raportues;
. 3-NDFL - një herë në vit deri më 30 prill.

3. Në UTII - deri në datën 20 pas çdo tremujori.

Raportet e sipërmarrësve individualë me punonjësit

Nëse një sipërmarrës ka punonjës, ai duhet gjithashtu të raportojë në zyrën e taksave për tatimin mbi të ardhurat personale dhe primet e sigurimit për punonjësit, si dhe të paraqesë çdo vit informacion për numrin mesatar të punonjësve. Këto raporte janë të detyrueshme për të gjithë punëdhënësit, pavarësisht se çfarë regjimi tatimor aplikojnë.

Përveç Shërbimit Federal të Taksave, punëdhënësit i dërgojnë çdo muaj Fondit të Pensionit informacione për personat e siguruar në formularin SZV-M dhe për kohëzgjatjen e shërbimit të punonjësve në formularin e përvojës SZV. Formulari tremujor 4-FSS për kontributet e sigurimit ndaj aksidenteve dorëzohet në Fondin e Sigurimeve Shoqërore.

Afatet për dorëzimin e raporteve për sipërmarrësit individualë dhe punonjësit.

Moskë, 23 tetor 2018. - Një nga mënyrat ligjore për të dhënë një apartament me qira është blerja e një patente pasi një individ të marrë statusin e një sipërmarrësi individual (IP): norma tatimore në këtë rast është 6% kundrejt 13% kur paguan tatimin mbi të ardhurat personale. Sidoqoftë, sistemi i taksës së patentës (PTS) nuk ka marrë njohje të gjerë: sipas Departamentit të Qirasë së Apartamenteve INCOM-Real Estate, aktualisht përdoret nga vetëm 10% e pronarëve të kryeqytetit që paguajnë taksa si pjesë e banesave me qira, pjesa tjetër skedar deklaratat tatimore. Ndër arsyet e popullaritetit të ulët të patentës, ekspertët theksojnë, në veçanti, disa rrethana: së pari, mungesën e lidhjes midis kostos së kësaj leje dhe rendimentit aktual të qirasë; së dyti, shpenzimet përfundimtare të pjesëmarrësve në PSN (përfshirë pagesat e detyrueshme për sipërmarrësit individualë) janë më të larta se tatimi mbi të ardhurat për individët; Për më tepër, statusi i një sipërmarrësi individual kufizon ndjeshëm të drejtat e qiradhënësit në rast të shitjes së një apartamenti me qira. Konsulenti ligjor kryesor i Shërbimit Ligjor INCOM-Real Estate Kirill Kokorin komenton karakteristikat e një patente si një lloj regjimi tatimor dhe paraqet mendimin e tij për përfitimin e këtij sistemi për qiradhënësin.
Blerja e një patente: kufizimi dhe çmimi

Unë do të jap shembuj. Patent për një apartament deri në 50 metra katrorë. m, e vendosur në Rrethin Administrativ Jugperëndimor, kushton 18,000 rubla (të ardhurat e mundshme vjetore nga marrja me qira e një objekti të tillë, të krijuar nga qeveria e Moskës, janë 300,000 rubla në vit; llogaritja: 300,000 X 6% = 18,000 rubla). Kostoja e një patente për një apartament prej 75 metrash katrorë. m, e vendosur në Rrethin Administrativ Qendror - 54,000 rubla (të ardhurat vjetore potencialisht të mundshme nga marrja me qira e një objekti të tillë, të krijuar nga qeveria e Moskës, janë 900,000 rubla në vit; llogaritja: 900,000 X 6% = 54,000 rubla). Shuma e të ardhurave aktuale, e cila mund të jetë shumë më e ulët, nuk merret parasysh kur llogaritet kostoja e një patente.

Arsyet për jopopullaritetin e PSN

Kirill Kokorin: "Prania e një patente nuk lidhet me madhësinë dhe rregullsinë e të ardhurave nga dhënia me qira e një apartamenti: qiradhënësi e blen këtë leje për një periudhë të caktuar (nga 1 deri në 12 muaj brenda një viti kalendarik), madje edhe nëse objekti ka qenë i papunë gjatë gjithë kësaj kohe - për shembull, nuk ishte e mundur të kalohej, patenta nuk rinovohet dhe kostoja e saj nuk rimbursohet.

Për më tepër, pavarësisht nëse merren të ardhura nga dhënia me qira e një apartamenti apo jo, sipërmarrësi individual bën pagesa të detyrueshme vjetore në Fondin e Pensionit - në 2018 kjo është 5,840 rubla, si dhe për Fondin Federal Sigurim shëndetsor- në vitin 2018 është 26,545 rubla. Shuma totale e pagesave të detyrueshme është 32,385 rubla. Për një sipërmarrës individual që ka blerë një patentë, nuk ofrohet mundësia e uljes së shumës së tatimit mbi shumën e primeve të sigurimit.

Shpenzimet e pronarëve që janë sipërmarrës individualë përfshijnë koston e një patente dhe pagesat e detyrueshme. Individët paguajnë vetëm tatimin mbi të ardhurat personale. Le të shohim një shembull. Apartament në Rrethin Administrativ Jugperëndimor me sipërfaqe 45 m2. m jepet me qira për 30,000 rubla në muaj, të ardhurat vjetore nga qiraja janë 360,000 rubla. Kostoja e dhënies me qira të këtij apartamenti për një individ (taksë mbi të ardhurat personale) me të ardhura të tilla do të jetë 46,800 rubla në vit (360,000 X 13%); për sipërmarrësit individualë - 50,385 rubla (18,000 rubla për një patentë + 32,385 rubla si pagesa të detyrueshme).

Për të përcaktuar fizibilitetin e blerjes së një patente, çdo pronar duhet të kryejë një llogaritje kompetente të të gjitha opsioneve të mundshme.”

Shitësi i një apartamenti me status sipërmarrës individual: tiparet e situatës

Kirill Kokorin: “Pronari i një hapësire banimi që e ka përdorur të paktën një herë për qëllime biznesi, me statusin e sipërmarrësit individual, nuk do të mund ta shesë këtë apartament si individ, vetëm si sipërmarrës individual. Kjo do të thotë që shitësi është i privuar nga të gjitha përfitimet dhe zbritjet që i takojnë një individi. Nëse pronari likuidon zyrtarisht sipërmarrësin individual, situata gjatë shitjes vetëm do të bëhet më e ndërlikuar. Shitësi i një apartamenti që është përdorur më parë për qëllime biznesi i cili ka humbur statusin e sipërmarrësit individual është i detyruar të paguajë tatimin mbi të ardhurat personale për të gjithë shumën e marrë nga shitja. Periudha e pronësisë së banesës nuk ka rëndësi. Ky është qëndrimi i qëndrueshëm i Ministrisë së Financave.

Mund të jetë e dobishme të lexoni: