Depunerea rapoartelor fiscale individuale. Impozitarea veniturilor din închirierea spațiilor nerezidențiale întreprinzătorilor individuali Cât va costa închirierea antreprenorilor individuali

Cu toate acestea, sistemul de impozitare a brevetelor (PTS) nu a primit o recunoaștere largă: conform Departamentului de închiriere apartamente INCOM-Real Estate, acesta este utilizat în prezent de doar 10% dintre proprietarii capitalei care plătesc impozite ca parte a locuințelor închiriate, restul dosar declarații fiscale. Dintre motivele popularității scăzute a brevetului, experții evidențiază, în special, mai multe circumstanțe: în primul rând, lipsa de legătură între costul acestui permis și randamentul efectiv al chiriei; în al doilea rând, cheltuielile finale ale participanților PSN (inclusiv plățile obligatorii către antreprenorii individuali) sunt mai mari decât impozitul pe venit pentru persoane fizice; În plus, statutul de antreprenor individual limitează semnificativ drepturile proprietarului în cazul vânzării unui apartament închiriat. Consultant juridic de frunte al Serviciului Juridic INCOM-Real Estate, Kirill Kokorin, comentează caracteristicile unui brevet ca tip de regim fiscal și își prezintă opinia cu privire la rentabilitatea acestui sistem pentru proprietar.

Achiziționarea unui brevet: limitare și preț

Kirill Kokorin, consultant juridic principal al Serviciului Juridic INCOM-Real Estate: „Achiziția unui brevet este legală doar pentru antreprenorii individuali, adică persoanele fizice fără statut de antreprenor individual nu pot folosi acest sistem de impozitare. Costul unui brevet în regiunea Moscovei se bazează pe valoarea potențialului venit anual din închirierea unui apartament, care este determinat de guvernul de la Moscova. Din 2018, cota de impozitare este de 6% din astfel de venituri. Prețul unui permis de activitate de închiriere depinde de locația (județ și raion) în care se află apartamentul închiriat și de dimensiunea acestuia.

Voi da exemple. Brevet pentru un apartament de până la 50 de metri pătrați. m, situat în Districtul Administrativ de Sud-Vest, costă 18.000 de ruble (venitul anual potențial din închirierea unui astfel de obiect, stabilit de guvernul de la Moscova, este de 300.000 de ruble pe an; calcul: 300.000 X 6% = 18.000 de ruble). Costul unui brevet pentru un apartament de 75 de metri pătrați. m, situat în Districtul Administrativ Central, - 54.000 de ruble (venitul anual potențial posibil din închirierea unui astfel de obiect, stabilit de guvernul de la Moscova, este de 900.000 de ruble pe an; calcul: 900.000 X 6% = 54.000 de ruble). Suma venitului real, care poate fi mult mai mică, nu este luată în considerare la calcularea costului unui brevet.

Sistemul de brevete este nepopular - conform statisticilor INCOM-Real Estate, nu mai mult de 10% dintre cei care închiriază un apartament la Moscova și plătesc impozite pe acest venit aderă la acest regim fiscal.”

Pentru proprietari, cel mai potrivit regim fiscal este adesea sistemul simplificat de impozitare „venit”, dar este mai bine să verificați concluziile pentru fiecare caz specific prin calcule. Un exemplu de calcule și 4 situații când este mai bine să alegeți un alt mod.

Pentru organizații și antreprenori, impozitarea bunurilor imobiliare închiriate este posibilă în mai multe opțiuni. Fiecare are propriile sale avantaje și dezavantaje. Să ne uităm la ce contribuții bugetare așteaptă proprietarul și cum să aleagă regimul fiscal optim.

Regimuri fiscale speciale pentru locator

Modurile speciale (STS, UTII, PSN) se disting prin ușurința în contabilitate și raportare, reduc valoarea impozitelor plătite și, pentru o afacere profitabilă, reduc volumul de muncă.

Toți plătitorii în regimuri speciale sunt scutiți de TVA, impozitul pe venitul personal al întreprinzătorului, impozitul pe venit și impozitul parțial pe proprietate - în locul acestora se stabilește un singur impozit.

Caracteristicile impozitului pe proprietate pentru regimuri speciale:

plătit conform biroului bunuri imobiliare de vânzare cu amănuntul, unități de catering și servicii pentru consumatori, centre administrative, dacă în regiune a fost adoptată legea corespunzătoare și s-a determinat valoarea cadastrală a suprafețelor;
rata de pana la 2% - acceptata de legislatia locala.

Modurile speciale au propriile lor caracteristici de aplicare.

Două tipuri de „simplificate”

Dacă locatorul îndeplinește criteriile stabilite, alegerea sistemului fiscal simplificat este adesea optimă.

Un sistem simplificat este disponibil dacă venitul anual nu depășește 150 de milioane de ruble. (limită de la 01/01/2017), costul mijloacelor fixe nu depășește 150 de milioane de ruble. iar numărul de angajați nu depășește 100.

„Simplificat” poate fi folosit în două versiuni - la alegerea contribuabilului.

rata 15%;
baza de calcul este veniturile reduse cu costuri;
deduceri minime - 1% din încasări.

rata 6%;
bază - venit, adică toate încasările;
Există deduceri - primele de asigurare se scad din plata calculată.

În regiuni, pot fi introduse beneficii, dar pt afaceri de închiriere- acest lucru este rar.

Plata a 15% din profit este mai profitabilă decât 6% din venit doar dacă raportul cost-venituri este mai mare de 0,6 - acest lucru este extrem de rar pentru închirieri.

Totuși, dacă o persoană juridică închiriază spațiu nelichid contra unei taxe nominale, astfel încât timpul de nefuncționare să nu aducă pierderi, este profitabil să se folosească sistemul simplificat de impozitare de 15%. Cota este mai mică decât impozitul pe venit, nu există TVA, iar valoarea deducerilor poate fi redusă la minim 1%.

Antreprenorii din primul tip nu aplică efectiv „impozitul simplificat”, deoarece atunci când închiriază spații nerezidențiale întreprinzătorilor individuali, impozitarea sub forma sistemului fiscal simplificat de 6% va reduce impozitul calculat pe contribuțiile „personale” către Fondul de pensii și Fondul de asigurări sociale. Pentru venituri mici din chirie, acest lucru poate reduce plata la zero, în alte cazuri poate reduce povara fiscală.

Sistem de brevete pentru antreprenori individuali

Regimul este disponibil numai pentru antreprenorii care dețin bunuri imobiliare și nu câștigă mai mult de 60 de milioane de ruble din acesta. pe an.

aplicat prin legislația regională (nu este disponibil în toate orașele);
rata de la 7,5 la 15%;
baza de calcul este nivelul venitului aprobat prin lege („imputat”);
Se aplică deduceri pentru contribuții și beneficii.

Organizațiile și antreprenorii individuali cu angajați pot reduce plata (până la 50%) cu valoarea contribuțiilor și beneficiilor plătite. Antreprenorii individuali fără angajați au dreptul să reducă UTII cu întreaga sumă a primelor de asigurare „personale”. Contabilitate și raportare fiscală - într-o măsură minimă.

Este profitabil să folosești un regim special dacă ai venituri mari și stabile de la chiriași: dacă nu există venituri pentru o anumită perioadă, tot va trebui să plătești „imputația”.

Sistem general: ce taxe să plătească și când se justifică aplicarea

Acesta este cel mai complex mod din punct de vedere al contabilității și raportării. Impozitarea tradițională (generală) implică plata a trei impozite principale:

privind profiturile organizațiilor și impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru antreprenori:
ratele sunt de 20% pentru persoanele juridice și de 13% pentru antreprenorii individuali;

acumulat din profit, adică vă permite să luați în considerare costuri;

dacă cheltuielile sunt egale sau depășesc veniturile, plata va fi zero.
pentru proprietate:
calculat pe baza valorii proprietatii;

cota este de până la 2,2% dacă calculul se face după valoarea reziduală, iar până la 2% dacă după valoarea cadastrală; Mărimea specifică depinde de regiune.
pentru valoare adaugata:
rata 18%;

de fapt, 18/118 din chirie se vor achita fara utilitati si alte plati similare;

cu venituri trimestriale mai mici de 2 milioane de ruble. puteți obține o scutire de TVA.

Principalul dezavantaj al OSNO pentru afacerile de închiriere este povara fiscală mare. Ponderea costurilor la închirierea spațiilor nerezidențiale este scăzută. Prin urmare, capacitatea de a urmări cheltuielile - un avantaj al OSNO - nu are niciun avantaj special.

În ce cazuri nu te poți descurca fără un sistem tradițional?

Contribuabilul nu poate aplica cel simplificat pentru că nu îndeplinește criteriile acestuia. De exemplu, imobilele costă mai mult de 150 de milioane de ruble sau veniturile au depășit limita stabilită (a se vedea mai jos pentru criterii).
Închirierea spațiilor este o afacere non-core și aduce profituri nesemnificative. De exemplu, o mică parte din zona cafenelei este închiriată, iar sistemul fiscal pentru cafenea este OSNO. În acest caz, este de asemenea indicat să lăsați contractul de închiriere pt sistem comun.

Alegerea celei mai profitabile opțiuni - exemple de calcule

Alegerea sistemului de impozitare depinde de mulți factori. Pentru fiecare caz specific, este mai bine să efectuați calcule preliminare.

Exemplul 1

Alta SRL închiriază spațiu de vânzare cu amănuntul(100 mp), facturile la utilitati sunt incluse in chirie.

219,66 - 13,18 = 206,48
(1.220,34 - 650,40) × 20% = 113,99
(1.440,00 - 663,58) × 15% = 116,46
1.440,00 × 6% - 27,18 = 59,22
randament de bază pentru o suprafață mai mare de 5 metri pătrați. m este de 1,2 mii de ruble pe lună / mp. m
(1.440,00 × 0,9 × 1,798 × 15%) - 27,18 = 322,35 (coeficientul deflatorului este 1,798 pentru 2017; factorul de ajustare se presupune a fi 0,9)

Exemplul 2

Condițiile sunt similare cu cele anterioare, dar locatorul este un antreprenor individual. Primele de asigurare în valoare de 39,39 mii ruble vor fi adăugate la deducerile obligatorii.

(1.220,34 - 650,40 - 39,39) × 13% = 68,97
(1.440,00 - 663,58 - 39,39) × 15% = 110,54
1.440,00 × 6% × 50% = 43,20 (poate fi redus cu cel mult jumătate)
(1.440,00 × 0,9 × 1,798 × 15%) - 27,18 - 39,39 = 282,96
1.000,00 × 6% = 60,00 (pe baza randamentului de bază stabilit la Moscova, Vnukovo)

Pentru exemplele luate în considerare, alegerea este evidentă: un sistem de impozitare simplificat cu o cotă de 6% vă permite să minimizați povara fiscală.

Cu toate acestea, concluziile sunt valabile pentru situații specifice, în unele cazuri, merită să ne concentrăm pe alte opțiuni:

BAZĂ: vă permite să depuneți o rambursare de TVA dacă obiectul tocmai a fost achiziționat și vânzătorul este plătitor de TVA. În plus, pe un sistem general, cu costuri curente mari, taxa poate fi zero.
Sistem simplificat de impozitare „venituri - cheltuieli”: este profitabil dacă este mai bine să faceți fără TVA, dar ponderea costurilor este mare (depășește 60% din venituri).
UTII: puteți economisi pentru suprafețe mai mari de 5 metri pătrați. m, dacă chiria este peste 5.400 de ruble. / mp m.
PSN: profitabilitatea depinde de regiune. Astfel, pentru orașul Novosibirsk, conform condițiilor discutate mai sus, costul unui brevet va fi de 24 de mii de ruble, iar un brevet se va dovedi a fi cea mai profitabilă soluție.

În conformitate cu termenii standard ai unui contract de închiriere pentru spații rezidențiale (nerezidențiale), locatorul se obligă să ofere chiriașului spații contra unei taxe pentru posesia și folosirea temporară sau pentru utilizare temporară.

În conformitate cu art. 608 din Codul civil al Federației Ruse, dreptul de a închiria proprietăți (inclusiv spații nerezidențiale) aparține proprietarului său. Mai mult, legea nu indică necesitatea ca proprietarul - o persoană fizică să se înregistreze ca întreprinzător individual pentru a transfera sediul spre închiriere. În consecință, o persoană fizică poate fi locator al proprietății deținute de el, fără a fi întreprinzător individual. Totuși, trebuie menționat că situația prezentată mai sus va fi conformă cu legea numai dacă activitatea cetățeanului în închirierea proprietății nu este antreprenorială.

Potrivit paragrafului 1 al art. 2 din Codul civil al Federației Ruse, activitatea antreprenorială este o activitate independentă desfășurată pe propriul risc, care urmărește obținerea sistematică de profit din utilizarea proprietății, vânzarea de bunuri, prestarea muncii sau prestarea de servicii de către o persoană înregistrată ca un antreprenor în modul prevăzut de lege. Semnele sale sunt reflectate în scrisorile Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din 7 noiembrie 2006 nr. 03-01-11/4-82 și din 22 septembrie 2006 nr. 03-05-01-03/125:

producerea sau achiziționarea de proprietăți în scopul obținerii de profit ulterior din utilizarea sau vânzarea acesteia;

Contabilitatea tranzacţiilor comerciale legate de tranzacţii;

interconexiunea tuturor tranzacțiilor efectuate de un cetățean într-o anumită perioadă de timp;

relații stabile cu vânzătorii, cumpărătorii și alte contrapărți.

Este respectată această poziție juridică și Colegiul Judiciar pentru Cauze Administrative Curtea Supremă de Justiție RF. ÎNîn definiţia sa Nr. 16-КГ18-17 Curtea Supremă a Federației Ruse a confirmat că proprietarul spațiilor nerezidențiale este obligat să plătească TVA dacă este angajat în activitate antreprenorială prin închirierea acestora fără a se înregistra ca antreprenor individual.

Pe baza circumstantelor cauzei, Curtea Supremă a Federației Ruse a subliniat că criteriul obiectiv de calificare a activității reclamantei ca antreprenorială este scopul spațiilor nerezidențiale, precum și tipul de utilizare permis terenuri pe care sunt amplasate.

În situația actuală iar o persoană fizică, fiind proprietarul unor imobile (pavilioane comerciale), le-a închiriat. Pe baza rezultatelor auditului, organul fiscal, exprimând opinia că prin închirierea sediului de mai sus, proprietarul a desfășurat activitate de întreprinzător, i-a perceput taxa suplimentară pe valoarea adăugată, penalități și amendă.

Proprietarul localului a mers în justiție pentru că credea că, în calitate de proprietar, are dreptul să închirieze spații nerezidențiale pe bază de tranzacții civile. Acest lucru nu se aplică activității antreprenoriale, iar el a plătit impozit pe venitul personal pe venitul primit.

Potrivit instanței de fond, simplul fapt că proprietarul localului a efectuat tranzacții compensate nu este suficient pentru a-l recunoaște ca întreprinzător, iar închirierea propriei proprietăți este punerea în aplicare a dreptului său legal. Instanța de apel a anulat însă această decizie, recunoscând concluziile inspecției ca fiind justificate. Reclamantul a închiriat spații nerezidențiale aparținând acestuia unei persoane juridice pentru desfășurarea de activități comerciale. În consecință, cetățeanul a trebuit să plătească taxa pe valoarea adăugată.

Colegiul Judiciar pentru Cauze Administrative al Curții Supreme a Federației Ruse a fost de acord cu instanța de apel și a recunoscut concluziile inspectoratului conform cărora persoana fizică a desfășurat activități antreprenoriale sunt justificate, întrucât proprietatea care îi aparține era destinată utilizării pt. spații de vânzare cu amănuntul si situat pe terenuri, care sunt destinate și activităților de tranzacționare.

Articolul va aborda principalele puncte privind raportarea fiscală a întreprinzătorilor individuali. Cărei autorități de stat ar trebui să-l trimiteți, cum să o faceți corect și în ce interval de timp - mai departe.

Înainte de a începe să faceți afaceri, trebuie să studiați cu atenție documentația de raportare - regulile pentru pregătirea și transmiterea acesteia.

Va trebui să fie furnizat autorităților fiscale, deci este important să cunoașteți toate subtilitățile și nuanțele.

Ce trebuie să știți

Legislația stabilește diverse regimuri de impozitare.

În funcție de tipul de activitate pe care o alege un antreprenor individual, se stabilește regimul plăților sale de impozit și numărul de documente care trebuie depuse la fisc.

Pentru a facilita activitățile întreprinzătorilor individuali au fost introduse regimuri speciale, care includ sistemul simplificat de impozitare (6% și 15%), UTII, impozit agricol unificat, sistem de brevete.

De îndată ce un antreprenor individual alege cea mai bună opțiune pentru el însuși, trebuie să înceapă să studieze documentația pentru depunerea la serviciul fiscal.

Tipuri de raportare:

DE BAZĂ	În acest caz, se plătesc impozite pe proprietate, persoane fizice și pe valoarea adăugată. Documente necesare - declarație, raportare în formularul 3-NDFL și 4-NDFL
sistem fiscal simplificat (15% și 6%)	Sisteme de impozitare simplificate. Va trebui doar să depuneți rapoarte anuale
UTII	Aceștia folosesc antreprenori individuali care lucrează în domeniul comerțului și transporturilor. Declarația trebuie depusă trimestrial
Impozit agricol unificat	Antreprenoriat în domeniu agricultură. Se depune un raport sub forma unei declarații, iar dacă întreprinzătorul are teren, va trebui să se prezinte și pentru impozitul pe acesta.
Sistem de brevete	Cel mai puțin solicitat. Un brevet reprezintă 6% din venitul unui antreprenor individual. În acest caz, nu este furnizată o declarație este necesară ținerea unei evidențe a veniturilor și cheltuielilor

Dacă un antreprenor individual are angajați, atunci este necesar să raportați pentru aceștia. Indiferent de tipul de impozitare, antreprenorii individuali sunt obligați să transfere lunar impozitul pe venitul personal.

El este ținut de salariile angajati. De asemenea, la sfârșitul anului, este necesar să se furnizeze rapoarte Formular 2-NDFL pentru fiecare angajat.

Raportarea este împărțită în 3 tipuri - pentru Fondul de Pensii, Serviciul Fiscal și Fondul de Asigurări Sociale.

Trebuie să trimiteți la Serviciul Fiscal Federal:

raportul personalului;
certificate tip 2-NDFL;
registrul veniturilor;
formularul de raportare 6-NDFL.

Pentru fondul de pensii veți avea nevoie de:

calcule pentru asigurarea plătită pentru angajați;
contabilitate personalizata;
raport S3V-M.

Rapoartele se depun la Fondul de Asigurări pentru primele de asigurare plătite pentru angajați (dacă există), formular 4-FSS.

Concepte de bază

Declarație fiscală	O cerere scrisă depusă de contribuabil la inspectorat. Este prevăzut pentru fiecare impozit separat și conține informații despre venituri și sursele sale, cheltuieli
Antreprenor individual	Persoană de tip fizic care a fost înregistrată la autoritățile de stat și desfășoară activități antreprenoriale
Serviciul fiscal	Autoritate executivă a cărei funcție principală este controlul respectării legii
UTII	Impozit unic pe venitul imputat; impozitul se percepe nu pe profitul primit, ci pe cel scontat
Impozit agricol unificat	Impozit agricol unificat; se aplică în loc să plătească impozitul pe venitul primit
Sistem de brevete	Un regim fiscal care este permis să se aplice numai întreprinzătorilor individuali. Dacă un antreprenor individual are mai mult de 15 angajați, atunci nu este permisă utilizarea sistemului
Impozitul pe venitul personal	Venituri deduse din salariile angajatilor
sistem fiscal simplificat	Un sistem fiscal simplificat, al cărui scop este reducerea poverii fiscale asupra entităților comerciale și simplificarea contabilității
DE BAZĂ	Sistem general de impozitare; contabilitatea se tine integral, se platesc toate tipurile de impozite

Când ar trebui să-l iau?

Termenul limită de depunere a declarației depinde de mulți factori - tipul de activitate, regimul de impozitare și dacă întreprinzătorul individual a angajat muncitori.

Dacă un antreprenor individual a angajat angajați, atunci rapoartele trebuie depuse la fiecare 4 luni.

Toate informațiile trebuie furnizate la Fondul de Asigurări Sociale. Disponibil pentru inchiriere la mijlocul trimestrului, dar nu mai tarziu de data de 15.

După livrare, asigurați-vă că ați informat Fondul de pensii. Dacă nu există angajați, atunci informațiile trebuie transmise după al 20-lea trimestru. Plata impozitului unic se datorează până la data de 25.

În fiecare an, antreprenorii individuali trebuie să ia următoarele:

Informațiile transmise la serviciul fiscal despre numărul mediu de salariați trebuie furnizate înainte de 20 ianuarie. Despre veniturile muncitorilor - până pe 30 aprilie.

Dacă un antreprenor individual folosește un sistem de impozitare simplificat, atunci se așteaptă mai puține rapoarte.

Acestea se datorează în următoarele termene:

Acest lucru se aplică sistemului de impozitare simplificat la 6%. Antreprenorii care utilizează sistemul de impozitare simplificat la 15% trebuie să prezinte următoarele:

Temei juridic

Conceptul de declarație fiscală este evidențiat la articolul 80 (clauza 1) din Codul fiscal.

Potrivit articolului 227, alin.6 din Codul fiscal, impozitul pe venitul persoanelor fizice trebuie plătit la biroul fiscal de la locul de înregistrare până la data de 15.

Capitolul 23 din Codul fiscal stabilește următoarele:

Potrivit articolului 398 din Codul fiscal Federația Rusă, începând cu 1 ianuarie 2018, întreprinzătorii individuali sunt scutiți de depunerea declarației de impozit pe teren.

Procedura de depunere a rapoartelor de întreprinzător individual la fisc în anul 2018

Următoarele modificări au avut loc în 2018:

Ce documente trebuie pregătite

La serviciul fiscal se depun următoarele rapoarte:

formularul de bilanţ nr 1;
documente privind modificările de capital;
documentatia veniturilor si cheltuielilor;
certificate de circulatie numerar pe seama;
Formularul nr. 6 – că banii au fost primiți;
anexe la bilantul contabil;
certificat de numarul de angajati;
note explicative (dacă este necesar).

La ce birou fiscal ar trebui să mă depun?

Toate documentele de raportare și alte documente se depun la biroul fiscal de la locul de înregistrare a întreprinzătorului individual.

Cum să servești

Există mai multe modalități de a trimite rapoarte fiscale:

Antreprenor individual independent	Completează documentația pe hârtie și o trimite la biroul fiscal
Este selectat un reprezentant	Căruia i se eliberează o împuternicire (certificată de un notar) și cine este responsabil pentru depunerea rapoartelor
Fiind pregătit documentele necesare, antreprenorul individual îi duce la un avocat și asigură	Dupa aceea se trimite prin posta. În acest caz, este necesar să faceți un inventar al investiției și să completați un formular de notificare
Găsiți o companie	Oferă suport contabil și fiscal și îi încredințează afacerile tale
Puteți depune online declarația de impozit pe venit	Inspectorii fiscali solicită această opțiune specială de livrare, deoarece datele sunt mai ușor și mai rapid de procesat și nu este nevoie să introduceți informații din document în baza de date

Diferența fiscală cu SRL

Tip de taxă	IP	OOO
sistem simplificat de impozitare „venit” - 6%	Înlocuiește impozitul imputat, impozitul pe proprietate și TVA. Nu ar trebui să fie mai mult de 100 de angajați, veniturile ar trebui să fie mai mici de 60 de milioane de ruble pe an.	Scutit de TVA, impozit pe proprietate și impozit pe profit. Ținerea înregistrărilor contabile și a unui registru al veniturilor și cheltuielilor este obligatorie.
Sistem de impozitare simplificat „venituri minus cheltuieli” - 15%	Înlocuiește impozitul pe venitul persoanelor fizice, impozitul pe proprietate și TVA.	Scutit de alte taxe
UTII	Suma profitului nu contează cheltuielile nu trebuie să fie confirmate. Nu este nevoie să plătiți impozit pe venitul personal, TVA și alte impozite	Cuantumul venitului este stabilit prin lege. Scutire de alte taxe
Impozit agricol unificat	Menținerea obligatorie a unui registru de cheltuieli și venituri, impozitele nu sunt plătite	Fără taxe plătite
Regimul de brevet	Numărul de angajați nu trebuie să depășească 15 persoane, veniturile nu trebuie să depășească 60 de milioane de ruble pe an	Nu este folosit

Există taxe fixe pe care doar întreprinzătorii individuali le plătesc:

la Fondul de pensii;
către serviciul fiscal - Serviciul fiscal federal;
la Fondul de Asigurări Sociale.

Nuanțe emergente

Raportarea întreprinzătorilor individuali are anumite nuanțe. Folosind un singur impozit pe profitul imputat, este necesara si depunerea unei declaratii UTII la organele fiscale.

În caz contrar, întreprinzătorul individual riscă răspunderea sub forma unei amenzi, a cărei valoare este de 5% din valoarea impozitului.

Cu UTII

Indiferent de cât de mult venituri primește un antreprenor individual, valoarea impozitului în acest sistem va fi fixă.

Dacă antreprenorul individual și-a exprimat dorința de a utiliza acest mod, trebuie să depună o cerere de UTII la serviciul fiscal.

Dacă antreprenorul nu este înregistrat la serviciul fiscal, trebuie mai întâi să vă înregistrați.

Există nuanțe în care este permisă utilizarea modului UTII:

a fost introdus un impozit pe un anumit tip de activitate pe teritoriul unde este înregistrat întreprinzătorul individual;
numărul de angajați nu mai mult de 100 de persoane;
sunt îndeplinite cerințele Codului Fiscal – zona hală și altele.

Declarația se depune la serviciul fiscal trimestrial - de 4 ori pe an, până pe data de 20.

Atunci când utilizați UTII, sunt luate în considerare 2 valori - suma profitului așteptat și 15% din venitul așteptat (valoarea impozitului).

În regimul general de impozitare

Sunt puțini antreprenori care folosesc acest sistem. Anumite tipuri de activități necesită utilizarea acestui mod special.

Este utilizat atunci când activitățile unui antreprenor individual nu intră sub incidența UTII și nu este selectată o simplificare. Utilizarea OSNO nu te scutește de obligația de a plăti impozitul pe venitul personal.

Cantitate documentație de raportare Depinde de disponibilitatea personalului. Dacă nu există lucrători, se oferă următoarele:

declaratie de taxa pe valoarea adaugata;
pentru veniturile persoanelor fizice, formularul 3-NDFL;
raportarea venitului estimat, formularul 4-NDFL.

Pentru antreprenorii cu angajați, pe lângă declarațiile de mai sus, se depune un raport de formular 2-NDFL. Se întocmește separat pentru fiecare angajat. Puteți trimite personal, prin poștă sau online.

Cu toate acestea, în 2018, au intrat în vigoare modificări conform cărora, dacă un antreprenor individual are mai mult de 25 de angajați, raportarea trebuie depusă doar electronic. În acest caz, trebuie să aveți o semnătură digitală.

Depunerea de raportare zero

Atunci când desfășurați activități de afaceri, timpul de nefuncționare este posibil din mai multe motive. Rezultatul este că antreprenorul individual nu a realizat profit.

În lipsa veniturilor sau a încetării complete a activității, rămâne obligația de raportare la autoritățile statului. În acest caz, raportarea zero este transmisă.

Legislația nu conține un astfel de termen, dar nu interzice depunerea rapoartelor de lipsă de profit.

La pregătirea raportării zero, se presupune că nu s-a desfășurat nicio activitate într-o anumită perioadă de timp, prin urmare nu există o bază pentru calcularea impozitului.

Întocmirea unor astfel de rapoarte este aproape la fel ca și cele obișnuite. Singura diferență este că nu există indicatori în coloane.

Un antreprenor individual poate pregăti raportarea zero în mod independent, fără ajutorul unui contabil.

Nu există un formular special, trebuie doar să completați un formular standard. Când se utilizează sistemul simplificat, raportarea trebuie transmisă până la 30 aprilie.

În același timp, există o nuanță - dacă în cursul activității cheltuielile au fost mai mari decât venitul, atunci antreprenorul individual este obligat să plătească 1% din venit.

În acest caz, declarația nu mai este considerată zero. În cadrul regimului de impozitare a brevetelor, nu se depune raportarea zero.

Atunci când plătesc un singur impozit pe venitul imputat, întreprinzătorii individuali nu au posibilitatea de a oferi un impozit zero.

În sistemul general, raportarea zero este furnizată. Criterii pentru depunerea unei astfel de declarații:

nu există nicio mișcare în contul curent al întreprinzătorului individual;
antreprenorul nu a desfășurat afaceri, nu a emis cecuri sau facturi;
Antreprenorul individual a fost înregistrat recent.

Declarațiile zero se depun în aceeași ordine și în același interval de timp. Raportarea zero se depune la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări sociale dacă întreprinzătorul individual are angajați.

Legea nu stabilește o amendă pentru nedepunerea rapoartelor, dar există sancțiuni pentru depunerea cu întârziere.

Astfel, la desfășurarea activităților de afaceri, rapoartele fiscale sunt depuse la diferite organe de stat. Acesta trebuie furnizat în termenele stabilite de lege.

În cazul în care nu se desfășoară nicio activitate, întreprinzătorul individual trebuie să se radieze în calitate de contribuabil pe venitul imputat.

buhonline24.ru

După înregistrare, toți antreprenorii individuali trebuie să plătească prime de asigurare

După înregistrarea unui antreprenor individual, trebuie să plătiți contribuții la Fondul de pensii pentru asigurarea de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii pentru asigurările de sănătate.

Prime de asigurare pentru antreprenori individuali pentru 2017: 27.990 R + 1% din venit peste 300.000 de ruble

Valoarea totală a contribuțiilor depinde de venitul antreprenorului. Vă rugăm să rețineți, nu din profit, ci din venituri:

pe OSNO - toate veniturile supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice;
privind sistemul simplificat de impozitare - venituri din vânzarea de bunuri sau servicii și venituri neexploatare (de exemplu, beneficii materiale). Cheltuielile nu sunt luate în calcul, chiar dacă sunteți în sistemul simplificat de impozitare „venituri minus cheltuieli”;
pentru UTII - venit imputat, calculat la randul 100 din raportul UTII pentru fiecare trimestru;
pe un Brevet - venitul potențial stabilit în regiune pentru tipul dvs. de activitate. Suma venitului potențial trebuie ajustată pentru perioada pentru care ați achiziționat brevetul.

La combinarea mai multor sisteme de impozitare, veniturile trebuie adunate.

31 decembrie 2017- ultima zi pentru a plăti partea fixă de 27.990 de ruble.
2 aprilie 2018— ultima zi pentru a plăti 1% din venit peste 300.000 de ruble.

Toate SRL-urile trebuie să țină înregistrări contabile și să trimită rapoarte contabile

Trebuie să țineți cont de informații despre activitățile organizației și situația financiară a acesteia. Toate tranzacțiile comerciale sunt importante pentru contabilitate: vânzarea mărfurilor, achiziționarea de materiale de la furnizori, furnizarea de servicii clienților, plata salariilor angajaților. Fiecare operațiune trebuie confirmată printr-un document: un acord, un act, o factură, un ordin de plată sau altul.

La sfârșitul anului, toate datele sunt rezumate într-un singur raport, care se numește „extrase contabile”. Acest raport este necesar în primul rând de către autoritățile fiscale și Rosstat ar trebui să fie prezentat în fiecare an până la 31 martie.

Contabilitatea nu este o temă ușoară, dar Elba te va ajuta să o faci fără contabil. Citiți mai multe detalii
în articolul: „Contabilitatea fără contabil: ce trebuie să știe LLC”.

Impozite și rapoarte privind sistemul simplificat de impozitare, UTII și brevet

Alte taxe și rapoarte depind de sistemul de impozitare ales. Antreprenorii începători aleg cel mai adesea modurile speciale ale sistemului fiscal simplificat, UTII și brevet, așa că vom vorbi despre rapoarte pentru aceste sisteme.

Impozite și raport privind sistemul fiscal simplificat

Dacă decideți să lucrați în sistemul fiscal simplificat, la sfârșitul anului trebuie să depuneți un raport la biroul fiscal. Pentru SRL-uri, termenul limită este 31 martie, iar pentru antreprenorii individuali, 30 aprilie. Un raport privind sistemul simplificat de impozitare este documentul principal care vă va ajuta să verificați dacă ați plătit corect impozitele, dacă ați ascuns o parte din venit de la stat și alte lucruri importante. Chiar dacă nu ați câștigat nimic anul trecut, va trebui să trimiteți o așa-zisă declarație „zero”.

În ciuda faptului că raportul se depune o dată pe an, impozitul trebuie plătit trimestrial:

pentru trimestrul până pe 25 aprilie;
jumătate de an înainte de 25 iulie;
Cu 9 luni înainte de 25 octombrie.

Taxe si raport UTII

Raportul UTII conține informații despre activități și indicatori care afectează cuantumul impozitului. Dacă ați aplicat pentru UTII, trebuie să vă raportați la biroul fiscal în fiecare trimestru până la data de 20 a lunii următoare:

I trimestru - până pe 20 aprilie;
trimestrul II - până pe 20 iulie;
trimestrul III - până pe 20 octombrie;
trimestrul IV - până pe 20 ianuarie.

Impozitul trebuie plătit și trimestrial, dar termenul este stabilit pe 25.

Taxe pe brevet

Brevetul este potrivit numai pentru antreprenorii individuali care au mai puțin de 15 angajați și al căror venit nu depășește 60 de milioane de ruble pe an. Principalul avantaj este că nu trebuie să depuneți un raport la biroul fiscal cu privire la activitățile privind brevetul. Dacă ați aplicat pentru un brevet, atunci trebuie doar să plătiți suma brevetului la timp.

Condiții de plată a brevetului

Un brevet pentru o perioadă de până la 6 luni trebuie plătit cel târziu la expirarea brevetului.
Un brevet pentru o perioadă de la 6 luni la un an se plătește în două părți:

1/3 din suma nu mai tarziu de 90 de zile de la inceperea brevetului.
Partea rămasă, 2/3 din sumă, nu mai târziu de data expirării brevetului.

Rapoarte pentru antreprenorii individuali cu angajați și toate SRL-urile

Pentru antreprenorii individuali, numărul de rapoarte crește doar odată cu apariția angajaților. Iar pentru un SRL, rapoartele privind angajații sunt necesare imediat după creare, deoarece organizația nu poate lucra pe cont propriu și este considerată implicit angajator.

În fiecare lună, angajații trebuie să facă contribuții la fisc și la Fondul de asigurări sociale. Contribuțiile totale variază de la 30,2% la 38% din salarii, dar beneficiile sunt disponibile pentru anumite tipuri de afaceri. Am vorbit despre beneficiile existente în articolul „Cine poate economisi din contribuțiile angajaților”. Toate informațiile despre primele de asigurare sunt incluse în rapoartele pentru impozitul și Fondul de asigurări sociale.

Rapoarte fiscale pentru angajati

Din 2017, va trebui să depuneți la biroul fiscal calculele primelor de asigurare pentru angajați. Se depune o dată pe trimestru - până în data de 30 a lunii următoare trimestrului (până la 30 aprilie, până la 30 iulie, până la 30 octombrie, până la 20 ianuarie).

Raportari la Fondul de pensii pentru angajati

În fiecare lună, la Fondul de pensii al Rusiei este transmis un raport SZV-M, care conține o listă a angajaților și numerele SNILS ale acestora. Raportul trebuie depus până la data de 15 a fiecărei luni.

A apărut un nou raport despre experiența angajaților. Prima dată va trebui să vă raportați înainte de 2 martie 2018 - pentru 2017.

Raportare la Fondul de Asigurări Sociale pentru angajați

O dată pe trimestru trebuie să raportați la Fondul de Asigurări Sociale despre contribuțiile pentru accidentările angajaților pe care le-ați plătit acolo. Raportul în Formularul 4-FS pe hârtie se depune până la data de 20 a lunii următoare trimestrului, iar prin Internet - până la data de 25.

Raport privind impozitul pe venitul personal pentru angajati

În calitate de angajator, vi se cere să rețineți impozit de 13% din salariul angajatului dumneavoastră. Acesta este impozitul pe venitul persoanelor fizice - impozitul pe venitul personal. Acesta trebuie transferat la biroul fiscal cel târziu în ziua următoare după plata salariului. Apoi reflectați toate informațiile despre venitul angajaților și impozitul pe venitul personal reținut și plătit în rapoarte.

În fiecare trimestru, biroul fiscal așteaptă raportul 6-NDFL. Acesta conține suma veniturilor pe care toți angajații le-au primit, deducerile fiscale și suma totală a impozitului pe venitul personal.

Termenele sunt stabilite:

pentru primul trimestru - până pe 30 aprilie;
pentru al doilea trimestru - până pe 31 iulie;
pentru al treilea trimestru - până pe 31 octombrie;
un an - până la 1 aprilie.

În plus, la sfârșitul anului, înainte de 1 aprilie, trimiteți certificate 2-NDFL pentru fiecare angajat. Acestea conțin venitul lunar al fiecărui angajat, deducerile fiscale și sumele impozitului pe venitul personal.

Raportați numărul mediu de angajați

Acesta este cel mai mic raport care conține un singur indicator - câți oameni au lucrat pentru dvs. în medie anul trecut. Acest lucru trebuie raportat la biroul fiscal anual până la 20 ianuarie.

Pentru un SRL, primul raport trebuie depus mai devreme - înainte de data de 20 a lunii următoare după înregistrare și apoi abia la sfârșitul anului până pe 20 ianuarie.

În plus: raportați la Rosstat

Uneori, Rosstat efectuează cercetări asupra antreprenorilor individuali și a SRL-urilor, ceea ce poate necesita informatii statistice despre afacerea ta. În acest caz, la adresa dumneavoastră va fi trimisă o scrisoare oficială cu un formular atașat și instrucțiuni pentru completarea acestuia. Dar probabilitatea acestui lucru nu este prea mare - scrisoarea vă va fi trimisă numai dacă sunteți inclus în eșantionul de observație.

Nu vă alarmați, nu trebuie să vă amintiți toate aceste taxe, rapoarte și termene limită. Elba vă va crea calendarul fiscal personal și vă va reaminti toate termenele limită importante în avans - înscrieți-vă și încercați-l singur.

e-kontur.ru

Ce fel de raportare păstrează antreprenorii individuali? Există diferențe între antreprenori și antreprenori. Dacă unul depune o singură declarație o dată pe an, atunci celălalt poate completa mai multe rapoarte în fiecare trimestru, sau chiar lună. Aceasta depinde de regimul fiscal ales și dacă antreprenorul are angajați.

Alte tipuri de raportare
Raportare post-înregistrare
Rapoarte ale unui antreprenor care nu desfășoară activități

Obligația antreprenorului de a raporta autorităților fiscale asupra activităților sale ia naștere imediat după înregistrare și rămâne în sarcina acestuia până la închiderea antreprenorului individual.

Tipuri de raportare fiscală pentru întreprinzătorii individuali

Antreprenorii de pe OSNO completează cel puțin o declarație de impozit pe venit și TVA.

Întreprinzătorul individual care se raportează la sistemul fiscal simplificat și impozitul agricol unificat, dacă nu există angajați, este o singură declarație pe an.

Antreprenorii se raportează la UTII o dată la trei luni.

La acestea se pot adăuga declarații pentru alte taxe dacă, din cauza naturii activității antreprenorului individual, acesta va trebui să le plătească.

Obligația de a plăti impozit nu înseamnă întotdeauna obligația de a completa o declarație fiscală. De exemplu, Serviciul Fiscal Federal calculează impozitul pe proprietate și impozitul pe teren pentru antreprenori înșiși și trimite o notificare. Omul de afaceri trebuie să plătească doar suma indicată în acesta și nu trebuie să depună declarații.

Termenele limită pentru depunerea declarațiilor:

1. La BASIC:
. TVA - până în a 25-a zi după încheierea trimestrului de raportare;
. 3-NDFL - o dată pe an până pe 30 aprilie.

3. Pe UTII - până pe data de 20 după fiecare trimestru.

Rapoarte ale întreprinzătorilor individuali cu angajați

În cazul în care un antreprenor are angajați, acesta trebuie să raporteze la fisc și impozitul pe venitul personal și primele de asigurare pentru angajați și să prezinte anual informații despre numărul mediu de angajați. Aceste rapoarte sunt obligatorii pentru toți angajatorii, indiferent de regimul fiscal pe care îl aplică.

Pe lângă Serviciul Fiscal Federal, angajatorii trimit lunar către Fondul de pensii informații despre persoanele asigurate în formularul SZV-M și despre vechimea în muncă a angajaților în formularul SZV-experience. Formularul trimestrial 4-FSS pentru contribuțiile de asigurări de accidente se depune la Fondul de Asigurări Sociale.

Termenele limită pentru depunerea rapoartelor întreprinzătorilor individuali și angajaților.

Moscova, 23 octombrie 2018. - Una dintre modalitățile legale de a închiria un apartament este achiziționarea unui brevet după ce o persoană primește statutul de antreprenor individual (IP): cota de impozitare în acest caz este de 6% față de 13% la plata impozitului pe venitul personal. Cu toate acestea, sistemul de impozitare a brevetelor (PTS) nu a primit o recunoaștere largă: conform Departamentului de închiriere apartamente INCOM-Real Estate, acesta este utilizat în prezent de doar 10% dintre proprietarii capitalei care plătesc impozite ca parte a locuințelor închiriate, restul dosar declarații fiscale. Dintre motivele popularității scăzute a brevetului, experții evidențiază, în special, mai multe circumstanțe: în primul rând, lipsa de legătură între costul acestui permis și randamentul efectiv al chiriei; în al doilea rând, cheltuielile finale ale participanților PSN (inclusiv plățile obligatorii către antreprenorii individuali) sunt mai mari decât impozitul pe venit pentru persoane fizice; În plus, statutul de antreprenor individual limitează semnificativ drepturile proprietarului în cazul vânzării unui apartament închiriat. Consultant juridic de frunte al Serviciului Juridic INCOM-Real Estate, Kirill Kokorin, comentează caracteristicile unui brevet ca tip de regim fiscal și își prezintă opinia cu privire la rentabilitatea acestui sistem pentru proprietar.
Achiziționarea unui brevet: limitare și preț

Voi da exemple. Brevet pentru un apartament de până la 50 de metri pătrați. m, situat în Districtul Administrativ de Sud-Vest, costă 18.000 de ruble (venitul anual potențial din închirierea unui astfel de obiect, stabilit de guvernul de la Moscova, este de 300.000 de ruble pe an; calcul: 300.000 X 6% = 18.000 de ruble). Costul unui brevet pentru un apartament de 75 de metri pătrați. m, situat în Districtul Administrativ Central - 54.000 de ruble (venitul anual posibil din închirierea unui astfel de obiect, stabilit de guvernul de la Moscova, este de 900.000 de ruble pe an; calcul: 900.000 X 6% = 54.000 de ruble). Suma venitului real, care poate fi mult mai mică, nu este luată în considerare la calcularea costului unui brevet.

Motive pentru impopularitatea PSN

Kirill Kokorin: „Prezența unui brevet nu este legată de mărimea și regularitatea veniturilor din închirierea unui apartament: proprietarul cumpără acest permis pentru o anumită perioadă (de la 1 la 12 luni într-un an calendaristic), și chiar dacă obiectul a fost inactiv în tot acest timp - de exemplu, nu a fost posibil să-l treacă, brevetul nu este reînnoit și costul său nu este rambursat.

În plus, indiferent dacă se obține venituri din închirierea unui apartament sau nu, întreprinzătorul individual efectuează plăți anuale obligatorii către Fondul de pensii - în 2018, aceasta este de 5.840 de ruble, precum și către Fondul Federal. asigurare de sanatate– în 2018 este de 26.545 de ruble. Valoarea totală a plăților obligatorii este de 32.385 de ruble. Pentru un antreprenor individual care a achiziționat un brevet, nu este prevăzută posibilitatea reducerii cuantumului impozitului pe valoarea primelor de asigurare.

Cheltuielile proprietarilor care sunt antreprenori individuali includ costul unui brevet și plățile obligatorii. Persoanele fizice plătesc doar impozit pe venitul personal. Să ne uităm la un exemplu. Apartament in Cartierul Administrativ Sud-Vest cu o suprafata de 45 mp. m este închiriat cu 30.000 de ruble pe lună, venitul anual din chirie este de 360.000 de ruble. Costul închirierii acestui apartament pentru o persoană fizică (impozit pe venitul personal) cu astfel de venituri va fi de 46.800 de ruble pe an (360.000 X 13%); pentru antreprenorii individuali – 50.385 de ruble (18.000 de ruble pentru un brevet + 32.385 de ruble ca plăți obligatorii).

Pentru a determina fezabilitatea achiziționării unui brevet, fiecare proprietar ar trebui să efectueze un calcul competent al tuturor opțiunilor posibile.”

Vânzător de apartament cu statut de antreprenor individual: caracteristici ale situației

Kirill Kokorin: „Proprietarul unui spațiu de locuit care l-a folosit cel puțin o dată în scop de afaceri, având statut de antreprenor individual, nu va putea vinde acest apartament ca persoană fizică, doar ca antreprenor individual. Aceasta înseamnă că vânzătorul este privat de toate beneficiile și deducerile care se datorează unei persoane. Dacă proprietarul lichidează oficial antreprenorul individual, situația din timpul vânzării va deveni doar mai complicată. Vânzătorul unui apartament care a fost folosit anterior în scopuri comerciale care și-a pierdut calitatea de întreprinzător individual este obligat să plătească impozit pe venitul personal pentru întreaga sumă primită din vânzare. Perioada de proprietate a apartamentului nu contează. Aceasta este poziția stabilă a Ministerului de Finanțe.

Ar putea fi util să citiți: