Pagsusumite ng pag-uulat ng indibidwal na buwis. Pagbubuwis ng kita mula sa pag-upa ng mga non-residential na lugar sa mga indibidwal na negosyante Magkano ang magagastos sa pagrenta sa mga indibidwal na negosyante

Gayunpaman, ang patent tax system (PTS) ay hindi nakatanggap ng malawak na pagkilala: ayon sa Apartment Rental Department INCOM-Real Estate, ito ay kasalukuyang ginagamit ng 10% lamang ng mga panginoong maylupa ng kabisera na nagbabayad ng mga buwis bilang bahagi ng paupahang pabahay, ang iba ay file. mga pagbabalik ng buwis. Kabilang sa mga dahilan para sa mababang katanyagan ng patent, itinatampok ng mga eksperto, sa partikular, ang ilang mga pangyayari: una, ang kawalan ng koneksyon sa pagitan ng halaga ng permit na ito at ang aktwal na ani ng pag-upa; pangalawa, ang mga huling gastos ng mga kalahok sa PSN (kabilang ang mga mandatoryong pagbabayad sa mga indibidwal na negosyante) ay mas mataas kaysa sa buwis sa kita para sa mga indibidwal; Bilang karagdagan, ang katayuan ng isang indibidwal na negosyante ay makabuluhang nililimitahan ang mga karapatan ng may-ari sa kaganapan ng pagbebenta ng isang inuupahang apartment. Ang nangungunang legal na consultant ng INCOM-Real Estate Legal Service na si Kirill Kokorin ay nagkomento sa mga katangian ng isang patent bilang isang uri ng rehimeng buwis at inilalahad ang kanyang opinyon sa kakayahang kumita ng sistemang ito para sa may-ari.

Pagbili ng patent: limitasyon at presyo

Kirill Kokorin, nangungunang legal consultant ng INCOM-Real Estate Legal Service: “Ang pagkuha ng patent ay legal lamang para sa mga indibidwal na negosyante, iyon ay, ang mga indibidwal na walang indibidwal na katayuang negosyante ay hindi maaaring gumamit ng sistema ng pagbubuwis na ito. Ang halaga ng isang patent sa rehiyon ng Moscow ay batay sa halaga ng potensyal na taunang kita mula sa pag-upa ng isang apartment, na tinutukoy ng gobyerno ng Moscow. Bilang ng 2018, ang rate ng buwis ay 6% ng naturang kita. Ang presyo ng isang permiso sa aktibidad sa pagrenta ay nakasalalay sa lokasyon (county at distrito) kung saan matatagpuan ang inuupahang apartment at ang laki nito.

Magbibigay ako ng mga halimbawa. Patent para sa isang apartment hanggang sa 50 metro kuwadrado. m, na matatagpuan sa South-Western Administrative District, ay nagkakahalaga ng 18,000 rubles (ang potensyal na taunang kita mula sa pag-upa ng naturang bagay, na itinatag ng gobyerno ng Moscow, ay 300,000 rubles bawat taon; pagkalkula: 300,000 X 6% = 18,000 rubles). Ang halaga ng isang patent para sa isang apartment na 75 metro kuwadrado. m, na matatagpuan sa Central Administrative District, - 54,000 rubles (potensyal na posibleng taunang kita mula sa pagpapaupa ng naturang bagay, na itinatag ng gobyerno ng Moscow, ay 900,000 rubles bawat taon; pagkalkula: 900,000 X 6% = 54,000 rubles). Ang halaga ng aktwal na kita, na maaaring mas mababa, ay hindi isinasaalang-alang kapag kinakalkula ang halaga ng isang patent.

Ang sistema ng patent ay hindi sikat - ayon sa mga istatistika ng INCOM-Real Estate, hindi hihigit sa 10% ng mga umuupa ng apartment sa Moscow at nagbabayad ng mga buwis sa kita na ito ay sumusunod sa rehimeng buwis na ito.

Para sa mga panginoong maylupa, ang pinaka-angkop na rehimen ng buwis ay kadalasan ang pinasimple na sistema ng buwis na "kita", ngunit mas mahusay na suriin ang mga konklusyon para sa bawat partikular na kaso sa pamamagitan ng mga kalkulasyon. Isang halimbawa ng mga kalkulasyon at 4 na sitwasyon kung kailan mas mahusay na pumili ng ibang mode.

Para sa mga organisasyon at negosyante, ang pagbubuwis ng real estate ay posible sa ilang mga opsyon. Ang bawat isa ay may sariling mga pakinabang at disadvantages. Tingnan natin kung anong mga kontribusyon sa badyet ang naghihintay sa may-ari ng ari-arian at kung paano pipiliin ang pinakamainam na rehimen ng buwis.

Mga espesyal na rehimen sa buwis para sa nagpapaupa

Ang mga espesyal na mode (STS, UTII, PSN) ay nakikilala sa pamamagitan ng kadalian ng accounting at pag-uulat, bawasan ang halaga ng mga buwis na binabayaran at, para sa isang kumikitang negosyo, bawasan ang workload.

Ang lahat ng nagbabayad sa ilalim ng mga espesyal na rehimen ay hindi kasama sa VAT, personal na buwis sa kita ng negosyante, buwis sa kita at bahagyang buwis sa ari-arian - sa halip na mga ito, isang buwis ang itinatag.

Mga tampok ng buwis sa ari-arian para sa mga espesyal na rehimen:

binayaran ayon sa opisina retail real estate, mga pasilidad sa pagtutustos ng pagkain at mga serbisyo ng consumer, mga sentrong pang-administratibo, kung ang kaukulang batas ay pinagtibay sa rehiyon at ang kadastral na halaga ng mga lugar ay natukoy;
rate hanggang 2% - tinatanggap ng lokal na batas.

Ang mga espesyal na mode ay may sariling katangian ng aplikasyon.

Dalawang uri ng "pinasimple"

Kung ang lessor ay nakakatugon sa itinatag na pamantayan, ang pagpili ng pinasimple na sistema ng buwis ay kadalasang pinakamainam.

Ang isang pinasimple na sistema ay magagamit kung ang taunang kita ay hindi lalampas sa 150 milyong rubles. (limitasyon mula 01/01/2017), ang halaga ng mga fixed asset ay hindi lalampas sa 150 milyong rubles. at ang bilang ng mga empleyado ay hindi hihigit sa 100.

Maaaring gamitin ang "Simplified" sa dalawang bersyon - sa pagpili ng nagbabayad ng buwis.

rate ng 15%;
ang batayan para sa pagkalkula ay ang kita na binawasan ng mga gastos;
pinakamababang bawas - 1% ng mga resibo.

rate ng 6%;
base - kita, ibig sabihin, lahat ng mga resibo;
Mayroong mga pagbabawas - ang mga premium ng seguro ay ibinabawas mula sa kinakalkula na pagbabayad.

Sa mga rehiyon, maaaring ipakilala ang mga benepisyo, ngunit para sa negosyong paupahan- ito ay isang pambihira.

Ang pagbabayad ng 15% ng kita ay mas kumikita kaysa sa 6% ng kita lamang kung ang ratio ng cost-to-revenue ay mas malaki kaysa sa 0.6 - ito ay napakabihirang para sa mga rental.

Gayunpaman, kung ang isang legal na entity ay umuupa ng hindi likidong espasyo para sa isang nominal na bayad, upang ang downtime ay hindi magdulot ng mga pagkalugi, ito ay kumikitang gamitin ang pinasimple na sistema ng buwis na 15%. Ang rate ay mas mababa kaysa sa buwis sa kita, walang VAT, at ang halaga ng mga bawas ay maaaring bawasan sa isang minimum na 1%.

Ang mga negosyante sa unang uri ay hindi aktwal na nag-aaplay ng "pinasimpleng buwis", dahil kapag nagrenta ng mga non-residential na lugar sa mga indibidwal na negosyante, ang pagbubuwis sa anyo ng pinasimpleng sistema ng buwis na 6% ay magbabawas sa kinakalkula na buwis sa "personal" na mga kontribusyon sa ang Pension Fund at ang Social Insurance Fund. Para sa maliit na kita sa pag-upa, maaari nitong bawasan ang pagbabayad sa zero, sa ibang mga kaso maaari itong mabawasan ang pasanin sa buwis.

Sistema ng patent para sa mga indibidwal na negosyante

Ang rehimen ay magagamit lamang sa mga negosyante na nagmamay-ari ng real estate at kumikita ng hindi hihigit sa 60 milyong rubles mula dito. Sa taong.

ipinapatupad ng batas ng rehiyon (hindi magagamit sa lahat ng lungsod);
rate mula 7.5 hanggang 15%;
ang batayan para sa pagkalkula ay ang antas ng kita na inaprubahan ng batas ("imputed");
Nalalapat ang mga pagbabawas para sa mga kontribusyon at benepisyo.

Maaaring bawasan ng mga organisasyon at indibidwal na negosyante na may mga empleyado ang pagbabayad (hanggang 50%) sa halaga ng mga bayad na kontribusyon at benepisyo. Ang mga indibidwal na negosyante na walang empleyado ay may karapatan na bawasan ang UTII ng kabuuang halaga ng "personal" na mga premium ng insurance. Accounting at pag-uulat ng buwis - sa pinakamababang lawak.

Ito ay kapaki-pakinabang na gumamit ng isang espesyal na rehimen kung mayroon kang mataas at matatag na kita mula sa mga nangungupahan: kung walang kita para sa isang tiyak na panahon, kailangan mo pa ring bayaran ang "imputation".

Pangkalahatang sistema: anong mga buwis ang babayaran at kung kailan nabibigyang katwiran ang aplikasyon

Ito ang pinaka kumplikadong mode sa mga tuntunin ng accounting at pag-uulat. Ang tradisyunal (pangkalahatang) pagbubuwis ay kinabibilangan ng pagbabayad ng tatlong pangunahing buwis:

sa mga kita ng mga organisasyon at personal na buwis sa kita para sa mga negosyante:
ang mga rate ay 20% para sa mga legal na entity at 13% para sa mga indibidwal na negosyante;

naipon mula sa kita, ibig sabihin, pinapayagan kang isaalang-alang ang mga gastos;

kung ang mga gastos ay katumbas o lumampas sa mga kita, ang babayaran ay magiging zero.
para sa ari-arian:
kinakalkula batay sa halaga ng ari-arian;

ang rate ay hanggang 2.2% kung ang pagkalkula ay ginawa ayon sa natitirang halaga, at hanggang 2% kung ayon sa kadastral na halaga; Ang tiyak na laki ay depende sa rehiyon.
para sa karagdagang halaga:
rate ng 18%;

sa katunayan, ang 18/118 ng upa ay babayaran nang walang mga kagamitan at iba pang katulad na pagbabayad;

na may quarterly na kita na mas mababa sa 2 milyong rubles. maaari kang makakuha ng VAT exemption.

Ang pangunahing disadvantage ng OSNO para sa rental business ay ang mataas na pasanin sa buwis. Ang bahagi ng mga gastos kapag nagrenta ng mga hindi tirahan na lugar ay mababa. Samakatuwid, ang kakayahang subaybayan ang mga gastos - isang bentahe ng OSNO - ay walang anumang mga espesyal na pakinabang.

Sa anong mga kaso hindi mo magagawa nang walang tradisyonal na sistema?

Hindi maaaring ilapat ng nagbabayad ng buwis ang pinasimple dahil hindi ito nakakatugon sa pamantayan nito. Halimbawa, ang real estate ay nagkakahalaga ng higit sa 150 milyong rubles, o ang kita ay lumampas sa itinatag na limitasyon (tingnan sa ibaba para sa pamantayan).
Ang pag-upa ng mga lugar ay isang hindi pangunahing negosyo at nagdudulot ng hindi gaanong kita. Halimbawa, ang isang maliit na bahagi ng lugar ng cafe ay inuupahan, at ang sistema ng buwis para sa cafe ay OSNO. Sa kasong ito, ipinapayong iwanan ang pag-upa para sa karaniwang sistema.

Pagpili ng pinaka kumikitang opsyon - mga halimbawa ng mga kalkulasyon

Ang pagpili ng sistema ng pagbubuwis ay nakasalalay sa maraming mga kadahilanan. Para sa bawat partikular na kaso, mas mainam na magsagawa ng mga paunang kalkulasyon.

Halimbawa 1

Nangungupahan ang Alta LLC retail space(100 sq. m), ang mga utility bill ay kasama sa upa.

219,66 - 13,18 = 206,48
(1,220.34 - 650.40) × 20% = 113.99
(1,440.00 - 663.58) × 15% = 116.46
1,440.00 × 6% - 27.18 = 59.22
pangunahing ani para sa isang lugar na higit sa 5 metro kuwadrado. m ay 1.2 libong rubles bawat buwan / sq. m
(1,440.00 × 0.9 × 1.798 × 15%) - 27.18 = 322.35 (ang deflator coefficient ay 1.798 para sa 2017; ang adjustment factor ay ipinapalagay na 0.9)

Halimbawa 2

Ang mga kondisyon ay katulad ng mga nauna, ngunit ang nagpapaupa ay isang indibidwal na negosyante. Ang mga premium ng insurance sa halagang 39.39 libong rubles ay idaragdag sa mga mandatoryong pagbabawas.

(1,220.34 - 650.40 - 39.39) × 13% = 68.97
(1,440.00 - 663.58 - 39.39) × 15% = 110.54
1,440.00 × 6% × 50% = 43.20 (maaaring bawasan ng hindi hihigit sa kalahati)
(1,440.00 × 0.9 × 1.798 × 15%) - 27.18 - 39.39 = 282.96
1,000.00 × 6% = 60.00 (batay sa pangunahing ani na itinatag sa Moscow, Vnukovo)

Para sa mga halimbawang isinasaalang-alang, ang pagpipilian ay halata: ang isang pinasimple na sistema ng pagbubuwis na may rate na 6% ay nagbibigay-daan sa iyo upang mabawasan ang pasanin sa buwis.

Gayunpaman, ang mga konklusyon ay may bisa para sa mga partikular na sitwasyon;

BASIC: nagbibigay-daan sa iyong magsumite ng VAT refund kung ang bagay ay kabibili pa lang at ang nagbebenta ay isang nagbabayad ng VAT. Bilang karagdagan, sa isang pangkalahatang sistema, na may mataas na kasalukuyang mga gastos, ang buwis ay maaaring zero.
Pinasimple na sistema ng buwis na "kita - gastos": kumikita kung mas mahusay na gawin nang walang VAT, ngunit ang bahagi ng mga gastos ay mataas (lumampas sa 60% ng mga kita).
UTII: makakatipid ka para sa mga lugar na mas malaki sa 5 metro kuwadrado. m, kung ang upa ay higit sa 5,400 rubles. / sq. m.
PSN: ang kakayahang kumita ay nakasalalay sa rehiyon. Kaya, para sa lungsod ng Novosibirsk, ayon sa mga kondisyon na tinalakay sa itaas, ang halaga ng isang patent ay magiging 24 libong rubles, at ang isang patent ay magiging pinaka-pinakinabangang solusyon.

Ayon sa karaniwang mga tuntunin ng isang kasunduan sa pag-upa para sa tirahan (hindi tirahan) na lugar, ang nagpapaupa ay nagsasagawa na magbigay sa nangungupahan ng lugar para sa isang bayad para sa pansamantalang pagmamay-ari at paggamit o para sa pansamantalang paggamit.

Alinsunod sa Art. 608 ng Civil Code ng Russian Federation, ang karapatang mag-arkila ng ari-arian (kabilang ang mga non-residential na lugar) ay pagmamay-ari nito. Bukod dito, ang batas ay hindi nagpapahiwatig ng pangangailangan para sa may-ari - isang indibidwal na magparehistro bilang isang indibidwal na negosyante upang ilipat ang mga lugar para sa upa. Alinsunod dito, ang isang indibidwal ay maaaring isang lessor ng ari-arian na pag-aari niya, nang hindi isang indibidwal na negosyante. Gayunpaman, dapat tandaan na ang sitwasyong ipinakita sa itaas ay susunod lamang sa batas kung ang aktibidad ng mamamayan sa pagpapaupa ng ari-arian ay hindi pangnegosyo.

Ayon sa talata 1 ng Art. 2 ng Civil Code ng Russian Federation, ang aktibidad ng entrepreneurial ay isang independiyenteng aktibidad na isinasagawa sa sariling peligro, na naglalayong sistematikong makakuha ng kita mula sa paggamit ng ari-arian, pagbebenta ng mga kalakal, pagganap ng trabaho o pagkakaloob ng mga serbisyo ng isang taong nakarehistro bilang isang entrepreneur sa paraang itinakda ng batas. Ang mga palatandaan nito ay makikita sa mga liham ng Ministry of Finance ng Russian Federation na may petsang Nobyembre 7, 2006 No. 03-01-11/4-82 at may petsang Setyembre 22, 2006 No. 03-05-01-03/125:

produksyon o pagkuha ng ari-arian para sa layunin ng kasunod na tubo mula sa paggamit o pagbebenta nito;

accounting ng mga transaksyon sa negosyo na may kaugnayan sa mga transaksyon;

ang pagkakaugnay ng lahat ng mga transaksyon na ginawa ng isang mamamayan sa isang tiyak na tagal ng panahon;

matatag na relasyon sa mga nagbebenta, mamimili, at iba pang katapat.

Ang legal na posisyon na ito ay sinusunod at ang Judicial Collegium para sa Administrative Cases korte Suprema RF. SA sa kahulugan nito No. 16-КГ18-17 Kinumpirma ng Korte Suprema ng Russian Federation na ang may-ari ng non-residential na lugar ay obligadong magbayad ng VAT kung siya ay nakikibahagi sa aktibidad ng entrepreneurial sa pamamagitan ng pag-upa sa kanila nang hindi nagrerehistro bilang isang indibidwal na negosyante.

Batay sa mga kalagayan ng kaso, Korte Suprema ng Russian Federation itinuro na ang layuning criterion para maging kwalipikado ang aktibidad ng nagsasakdal bilang entrepreneurial ay ang layunin ng non-residential na lugar, gayundin ang uri ng pinahihintulutang paggamit mga lupain kung saan sila matatagpuan.

Sa kasalukuyang sitwasyon at isang indibidwal, bilang may-ari ng real estate (mga trade pavilion), ang nagrenta sa kanila. Batay sa mga resulta ng pag-audit, ang awtoridad sa buwis, na nagpapahayag ng opinyon na sa pamamagitan ng pag-upa sa lugar sa itaas, ang may-ari ay nakikibahagi sa aktibidad na pangnegosyo, sinisingil siya ng karagdagang halaga ng idinagdag na buwis, mga parusa at multa.

Nagtungo sa korte ang may-ari ng lugar dahil naniniwala siya na, bilang may-ari, may karapatan siyang mag-arkila ng mga non-residential na lugar batay sa mga transaksyong sibil. Hindi ito nalalapat sa aktibidad ng entrepreneurial, at nagbayad siya ng personal na buwis sa kita sa natanggap na kita.

Ayon sa korte ng unang pagkakataon, ang katotohanan lamang na ang may-ari ng lugar ay gumawa ng mga bayad na transaksyon ay hindi sapat upang makilala siya bilang isang negosyante, at ang pagpapaupa ng kanyang sariling ari-arian ay ang pagpapatupad ng kanyang legal na karapatan. Gayunpaman, binawi ng korte ng apela ang desisyong ito, na kinikilala ang mga konklusyon ng inspeksyon bilang makatwiran. Ang nagsasakdal ay nagrenta ng mga non-residential na lugar na pag-aari niya sa isang legal na entity para sa pagsasagawa ng mga komersyal na aktibidad. Dahil dito, ang mamamayan ay kailangang magbayad ng value added tax.

Ang Judicial Collegium para sa Administrative Cases ng Korte Suprema ng Russian Federation ay sumang-ayon sa halimbawa ng apela at kinilala ang mga konklusyon ng inspektor na ang indibidwal ay nagsagawa ng mga aktibidad sa negosyo ay makatwiran, dahil ang ari-arian na pagmamay-ari niya ay inilaan para sa paggamit para sa. retail na lugar at matatagpuan sa mga lupain, na nilayon din para sa mga aktibidad sa pangangalakal.

Tatalakayin ng artikulo ang mga pangunahing punto tungkol sa pag-uulat ng buwis ng mga indibidwal na negosyante. Sa aling mga awtoridad ng estado dapat mong isumite ito, kung paano ito gagawin nang tama at sa anong time frame - higit pa.

Bago ka magsimulang magnegosyo, kailangan mong maingat na pag-aralan ang dokumentasyon ng pag-uulat - ang mga patakaran para sa paghahanda at pagsusumite nito.

Kakailanganin itong ibigay sa mga awtoridad sa buwis, kaya mahalagang malaman ang lahat ng mga subtleties at nuances.

Anong kailangan mong malaman

Ang batas ay nagtatatag ng iba't ibang mga rehimen para sa pagbubuwis.

Depende sa uri ng aktibidad na pipiliin ng isang indibidwal na negosyante, ang rehimen ng kanyang mga pagbabayad ng buwis at ang bilang ng mga dokumento na isusumite sa tanggapan ng buwis ay tinutukoy.

Upang mapadali ang mga aktibidad ng mga indibidwal na negosyante, ang mga espesyal na rehimen ay ipinakilala, na kinabibilangan ng pinasimple na sistema ng buwis (6% at 15%), UTII, pinag-isang buwis sa agrikultura, sistema ng patent.

Sa sandaling ang isang indibidwal na negosyante ay pumili ng pinakamahusay na pagpipilian para sa kanyang sarili, kailangan niyang simulan ang pag-aaral ng dokumentasyon para sa pagsusumite sa serbisyo ng buwis.

Mga uri ng pag-uulat:

BASIC	Sa kasong ito, ang mga buwis sa ari-arian, indibidwal at idinagdag na halaga ay binabayaran. Mga kinakailangang dokumento - deklarasyon, pag-uulat sa form 3-NDFL at 4-NDFL
pinasimpleng sistema ng buwis (15% at 6%)	Pinasimpleng sistema ng pagbubuwis. Kakailanganin mo lamang na magsumite ng taunang ulat
UTII	Gumagamit sila ng mga indibidwal na negosyante na nagtatrabaho sa larangan ng kalakalan at transportasyon. Ang deklarasyon ay dapat isumite kada quarter
Pinag-isang buwis sa agrikultura	Entrepreneurship sa larangan Agrikultura. Ang isang ulat ay isinumite sa anyo ng isang deklarasyon, at kung ang negosyante ay may lupa, kailangan din niyang mag-ulat para sa buwis dito
Sistema ng patent	Hindi gaanong hinihiling. Ang isang patent ay bumubuo ng 6% ng kita ng isang indibidwal na negosyante. Sa kasong ito, ang isang deklarasyon ay hindi ibinigay;

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay may mga empleyado, kinakailangan na mag-ulat para sa kanila. Anuman ang uri ng pagbubuwis, ang mga indibidwal na negosyante ay kinakailangang maglipat ng personal na buwis sa kita bawat buwan.

Siya ay itinatago mula sa sahod mga empleyado. Gayundin sa katapusan ng taon kinakailangan na magbigay ng mga ulat sa Form 2-NDFL para sa bawat empleyado.

Ang pag-uulat ay nahahati sa 3 uri - para sa Pension Fund, Tax Service at Social Insurance Fund.

Dapat kang magsumite sa Federal Tax Service:

ulat ng headcount;
uri ng mga sertipiko 2-NDFL;
rehistro ng kita;
form sa pag-uulat 6-NDFL.

Para sa Pension Fund kakailanganin mo:

mga kalkulasyon para sa bayad na seguro para sa mga empleyado;
isinapersonal na accounting;
ulat S3V-M.

Ang mga ulat ay isinumite sa Pondo ng Seguro para sa mga bayad na premium ng insurance para sa mga empleyado (kung mayroon man), form 4-FSS.

Pangunahing Konsepto

Pagbabalik ng buwis	Isang nakasulat na aplikasyon na isinumite ng nagbabayad ng buwis sa inspektorate. Ito ay ibinibigay para sa bawat buwis nang hiwalay at naglalaman ng impormasyon tungkol sa kita at mga pinagmumulan nito, mga gastos
Indibidwal na negosyante	Isang taong may pisikal na uri na nakarehistro sa mga awtoridad ng estado at nagsasagawa ng mga aktibidad na pangnegosyo
Serbisyo ng buwis	Ehekutibong awtoridad na ang pangunahing tungkulin ay kontrolin ang pagsunod sa batas
UTII	Isang solong buwis sa imputed na kita; ang buwis ay ipinapataw hindi sa natanggap na kita, ngunit sa inaasahan
Pinag-isang buwis sa agrikultura	Pinag-isang buwis sa agrikultura; nalalapat sa halip na magbayad ng buwis sa natanggap na kita
Sistema ng patent	Isang rehimeng buwis na pinapayagan lamang na mag-aplay sa mga indibidwal na negosyante. Kung ang isang indibidwal na negosyante ay may higit sa 15 empleyado, kung gayon hindi pinapayagan na gamitin ang system
Buwis sa personal na kita	Ibinawas ang kita sa suweldo ng empleyado
pinasimpleng sistema ng buwis	Isang pinasimple na sistema ng buwis, ang layunin nito ay bawasan ang pasanin sa buwis sa mga entidad ng negosyo at pasimplehin ang accounting
BASIC	Pangkalahatang sistema ng pagbubuwis; ang accounting ay pinananatiling buo, lahat ng uri ng buwis ay binabayaran

Kailan ko ito kukunin?

Ang deadline para sa pagsusumite ng deklarasyon ay nakasalalay sa maraming mga kadahilanan - ang uri ng aktibidad, rehimen ng pagbubuwis at kung ang indibidwal na negosyante ay kumuha ng mga manggagawa.

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay kumuha ng mga empleyado, dapat na isumite ang mga ulat tuwing 4 na buwan.

Ang lahat ng impormasyon ay dapat ibigay sa Social Insurance Fund. Available para rentahan sa gitna ng quarter, ngunit hindi lalampas sa ika-15.

Pagkatapos ng paghahatid, siguraduhing ipaalam sa Pension Fund. Kung walang mga empleyado, dapat isumite ang impormasyon pagkatapos ng ika-20 quarterly. Ang pagbabayad ng solong buwis ay dapat bayaran sa ika-25.

Bawat taon, ang mga indibidwal na negosyante ay dapat kumuha ng mga sumusunod:

Ang impormasyon na isinumite sa serbisyo ng buwis tungkol sa average na bilang ng mga empleyado ay dapat ibigay bago ang Enero 20. Tungkol sa kita ng mga manggagawa - hanggang Abril 30.

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay gumagamit ng isang pinasimple na sistema ng pagbubuwis, pagkatapos ay mas kaunting mga ulat ang inaasahan.

Ang mga ito ay dapat bayaran sa loob ng mga sumusunod na deadline:

Nalalapat ito sa pinasimpleng sistema ng buwis sa 6%. Ang mga negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis sa 15% ay dapat magsumite ng mga sumusunod:

Batayang legal

Ang konsepto ng isang tax return ay naka-highlight sa Artikulo 80 (sugnay 1) ng Tax Code.

Ayon sa Artikulo 227, talata 6 ng Tax Code, ang personal na buwis sa kita ay dapat bayaran sa tanggapan ng buwis sa lugar ng pagpaparehistro sa ika-15.

Itinatag ng Kabanata 23 ng Tax Code ang mga sumusunod:

Ayon sa Artikulo 398 ng Tax Code Pederasyon ng Russia, simula Enero 1, 2018, ang mga indibidwal na negosyante ay exempt sa paghahain ng land tax return.

Ang pamamaraan para sa pagsusumite ng mga ulat ng indibidwal na negosyante sa tanggapan ng buwis sa 2018

Ang mga sumusunod na pagbabago ay naganap noong 2018:

Anong mga dokumento ang kailangang ihanda

Ang mga sumusunod na ulat ay isinumite sa serbisyo ng buwis:

balanse form No. 1;
mga dokumento sa mga pagbabago sa kapital;
dokumentasyon ng kita at gastos;
mga sertipiko ng paggalaw Pera sa account;
Form No. 6 – na ang pera ay natanggap na;
mga apendise sa accounting balance sheet;
sertipiko ng bilang ng mga empleyado;
mga tala ng paliwanag (kung kinakailangan).

Saang tanggapan ng buwis ako dapat magsumite?

Ang lahat ng pag-uulat at iba pang mga dokumento ay isinumite sa tanggapan ng buwis sa lugar ng pagpaparehistro ng indibidwal na negosyante.

Paano maglingkod

Mayroong ilang mga paraan upang magsumite ng mga ulat sa buwis:

Self-employed na indibidwal na negosyante	Kinukumpleto ang dokumentasyong papel at isinusumite ito sa opisina ng buwis
May napiling kinatawan	Kung kanino binibigyan ng power of attorney (certified ng notaryo) at kung sino ang responsable sa pagsusumite ng mga ulat
Naghanda Mga kinakailangang dokumento, dinadala sila ng indibidwal na negosyante sa isang abogado at tinitiyak	Pagkatapos nito ay ipinadala ito sa pamamagitan ng koreo. Sa kasong ito, kinakailangan na gumawa ng isang imbentaryo ng pamumuhunan at punan ang isang form ng abiso
Maghanap ng kumpanya	Nagbibigay ng accounting at suporta sa buwis, at ipagkatiwala ang iyong mga gawain sa kanya
Maaari mong isumite ang iyong indibidwal na income tax return online	Ang mga inspektor ng buwis ay nangangailangan ng partikular na opsyon sa paghahatid, dahil ang data ay mas madali at mas mabilis na iproseso, at hindi na kailangang magpasok ng impormasyon mula sa dokumento sa database

Pagkakaiba sa buwis sa LLC

Uri ng buwis	IP	OOO
pinasimpleng sistema ng buwis "kita" - 6%	Pinapalitan ang imputed tax, property tax at VAT. Dapat mayroong hindi hihigit sa 100 empleyado, ang kita ay dapat na mas mababa sa 60 milyong rubles bawat taon.	Exempt sa VAT, mga buwis sa ari-arian at tubo. Ang pagpapanatili ng mga talaan ng accounting at isang ledger ng kita at mga gastos ay sapilitan.
Pinasimpleng sistema ng buwis "kita binawasan ang mga gastos" - 15%	Pinapalitan ang personal income tax, property tax at VAT.	Exempt sa iba pang buwis
UTII	Ang halaga ng kita ay hindi mahalaga; Hindi na kailangang magbayad ng personal income tax, VAT at iba pang buwis	Ang halaga ng kita ay tinutukoy ng batas. Exemption mula sa iba pang mga buwis
Pinag-isang buwis sa agrikultura	Ang ipinag-uutos na pagpapanatili ng isang ledger ng mga gastos at kita, ang mga buwis ay hindi binabayaran	Walang binabayarang buwis
Patent na rehimen	Ang bilang ng mga empleyado ay hindi dapat lumampas sa 15 katao, ang kita ay hindi dapat lumampas sa 60 milyong rubles bawat taon	Hindi ginagamit

May mga nakapirming buwis na binabayaran lamang ng mga indibidwal na negosyante;

sa Pension Fund;
sa serbisyo ng buwis - Federal Tax Service;
sa Social Insurance Fund.

Mga umuusbong na nuances

Ang pag-uulat ng mga indibidwal na negosyante ay may ilang mga nuances. Gamit ang isang buwis sa imputed na tubo, kinakailangan ding magsumite ng deklarasyon ng UTII sa mga awtoridad sa buwis.

Kung hindi, ang indibidwal na negosyante ay nahaharap sa pananagutan sa anyo ng isang multa, ang halaga nito ay 5% ng halaga ng buwis.

Sa UTII

Gaano man kalaki ang kita ng isang indibidwal na negosyante, ang halaga ng buwis sa sistemang ito ay maaayos.

Kung ang indibidwal na entrepreneur ay nagpahayag ng pagnanais na gamitin mode na ito, kailangan niyang magsumite ng aplikasyon para sa UTII sa serbisyo ng buwis.

Kung ang negosyante ay hindi nakarehistro sa serbisyo ng buwis, kailangan mo munang magparehistro.

Mayroong mga nuances kung saan pinapayagan na gamitin ang UTII mode:

ang isang buwis sa isang tiyak na uri ng aktibidad ay ipinakilala sa teritoryo kung saan nakarehistro ang indibidwal na negosyante;
bilang ng mga empleyado na hindi hihigit sa 100 katao;
ang mga kinakailangan ng Tax Code ay natutugunan - hall area at iba pa.

Ang deklarasyon ay isinumite sa serbisyo ng buwis tuwing quarter - 4 na beses sa isang taon, hanggang ika-20.

Kapag gumagamit ng UTII, 2 halaga ang isinasaalang-alang - ang halaga ng inaasahang kita at 15% ng inaasahang kita (halaga ng buwis).

Sa ilalim ng pangkalahatang rehimeng pagbubuwis

Mayroong ilang mga negosyante na gumagamit ng sistemang ito. Ang ilang uri ng aktibidad ay nangangailangan ng paggamit ng partikular na mode na ito.

Ginagamit ito kapag ang mga aktibidad ng isang indibidwal na negosyante ay hindi nasa ilalim ng UTII at hindi napili ang isang pagpapasimple. Ang paggamit ng OSNO ay hindi nakakaalis sa obligasyon na magbayad ng personal income tax.

Dami pag-uulat ng dokumentasyon Depende sa availability ng staff. Kung walang manggagawa, ang mga sumusunod ay ibibigay:

value added tax declaration;
para sa kita ng mga indibidwal, form 3-NDFL;
pag-uulat ng tinantyang kita, form 4-NDFL.

Para sa mga negosyanteng may mga empleyado, bilang karagdagan sa mga deklarasyon sa itaas, ang isang ulat ng form 2-NDFL ay isinumite. Ito ay pinagsama-sama para sa bawat empleyado nang hiwalay. Maaari kang magsumite nang personal, sa pamamagitan ng koreo o online.

Gayunpaman, noong 2018, nagkaroon ng bisa ang mga pagbabago ayon sa kung saan, kung ang isang indibidwal na negosyante ay may higit sa 25 empleyado, ang pag-uulat ay dapat na isumite lamang sa elektronikong paraan. Sa kasong ito, dapat mayroon kang digital signature.

Pagsusumite ng zero na pag-uulat

Kapag nagsasagawa ng mga aktibidad sa negosyo, ang downtime ay posible dahil sa maraming dahilan. Ang resulta ay hindi kumita ang indibidwal na negosyante.

Sa kawalan ng kita o kumpletong paghinto ng aktibidad, ang obligasyon na mag-ulat sa mga awtoridad ng estado ay nananatili. Sa kasong ito, walang pag-uulat ang isinumite.

Ang batas ay hindi naglalaman ng ganoong termino, ngunit hindi nito ipinagbabawal ang paghahain ng mga ulat ng kakulangan ng kita.

Kapag naghahanda ng zero na pag-uulat, ipinapalagay na walang aktibidad na isinagawa sa isang tiyak na tagal ng panahon, samakatuwid walang batayan para sa pagkalkula ng buwis.

Ang paghahanda ng mga naturang ulat ay halos kapareho ng mga nakasanayan. Ang pagkakaiba lang ay walang mga indicator sa mga column.

Ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring maghanda ng zero na pag-uulat nang nakapag-iisa, nang walang tulong ng isang accountant.

Walang espesyal na form, punan lamang ang isang karaniwang form. Kapag ginagamit ang pinasimpleng sistema, ang pag-uulat ay dapat isumite bago ang Abril 30.

Kasabay nito, mayroong isang nuance - kung sa panahon ng aktibidad ang mga gastos ay mas mataas kaysa sa kita, kung gayon ang indibidwal na negosyante ay obligadong magbayad ng 1% ng kita.

Sa kasong ito, ang deklarasyon ay hindi na itinuturing na zero. Sa ilalim ng patent taxation regime, ang zero reporting ay hindi isinumite.

Kapag nagbabayad ng isang buwis sa imputed na kita, ang mga indibidwal na negosyante ay walang pagkakataon na magbigay ng zero tax.

Sa ilalim ng pangkalahatang sistema, ibinibigay ang zero na pag-uulat. Pamantayan para sa pagsusumite ng naturang deklarasyon:

walang paggalaw sa kasalukuyang account ng indibidwal na negosyante;
ang negosyante ay hindi nagsasagawa ng negosyo, hindi nag-isyu ng mga tseke o mga invoice;
Ang indibidwal na negosyante ay kamakailan lamang na nakarehistro.

Ang mga zero declaration ay isinumite sa parehong pagkakasunud-sunod at sa loob ng parehong time frame. Ang zero reporting ay isinusumite sa Pension Fund at Social Insurance Fund kung ang indibidwal na negosyante ay may mga empleyado.

Ang batas ay hindi nagtatatag ng multa para sa hindi pagsumite ng mga ulat, ngunit umiiral ang mga parusa para sa huli na pagsusumite.

Kaya, kapag nagsasagawa ng mga aktibidad sa negosyo, ang mga ulat sa buwis ay isinumite sa iba't ibang mga katawan ng estado. Dapat itong ibigay sa loob ng mga takdang panahon na itinakda ng batas.

Kung walang aktibidad na isinasagawa, ang indibidwal na negosyante ay dapat na alisin sa pagkakarehistro ang kanyang sarili bilang isang nagbabayad ng buwis sa imputed na kita.

buhonline24.ru

Pagkatapos ng pagpaparehistro, ang lahat ng indibidwal na negosyante ay kailangang magbayad ng mga premium ng insurance

Pagkatapos magparehistro ng isang indibidwal na negosyante, kailangan mong magbayad ng mga kontribusyon sa Pension Fund para sa pension insurance at sa Federal Compulsory Medical Insurance Fund para sa health insurance.

Mga premium ng insurance ng indibidwal na negosyante para sa 2017: 27,990 R + 1% ng kita na higit sa 300,000 rubles

Ang kabuuang halaga ng mga kontribusyon ay nakasalalay sa kita ng negosyante. Mangyaring tandaan, hindi mula sa kita, ngunit mula sa kita:

sa OSNO - lahat ng kita na napapailalim sa personal na buwis sa kita;
sa pinasimpleng sistema ng buwis - kita mula sa pagbebenta ng mga kalakal o serbisyo at kita na hindi nagpapatakbo (halimbawa, mga materyal na benepisyo). Ang mga gastos ay hindi isinasaalang-alang, kahit na ikaw ay nasa pinasimpleng sistema ng buwis na "income minus expenses";
para sa UTII - imputed na kita, na kinakalkula sa linya 100 ng ulat ng UTII para sa bawat quarter;
sa isang Patent - potensyal na kita na itinatag sa rehiyon para sa iyong uri ng aktibidad. Ang halaga ng potensyal na kita ay dapat iakma para sa panahon kung kailan mo binili ang patent.

Kapag pinagsasama-sama ang ilang mga sistema ng pagbubuwis, dapat idagdag ang kita.

Disyembre 31, 2017- huling araw upang bayaran ang nakapirming bahagi ng 27,990 rubles.
Abril 2, 2018— huling araw para magbayad ng 1% ng kita na higit sa 300,000 rubles.

Ang lahat ng LLC ay dapat magpanatili ng mga talaan ng accounting at magsumite ng mga ulat sa accounting

Kailangan mong isaalang-alang ang impormasyon tungkol sa mga aktibidad ng organisasyon at sitwasyong pinansyal nito. Ang lahat ng mga transaksyon sa negosyo ay mahalaga para sa accounting: pagbebenta ng mga kalakal, pagbili ng mga materyales mula sa mga supplier, pagbibigay ng mga serbisyo sa mga customer, pagbabayad ng suweldo sa mga empleyado. Ang bawat operasyon ay dapat kumpirmahin ng isang dokumento: isang kasunduan, isang gawa, isang invoice, isang order sa pagbabayad o iba pa.

Sa katapusan ng taon, ang lahat ng data ay ibubuod sa isang ulat, na tinatawag na "mga pahayag ng accounting". Ang ulat na ito ay pangunahing kailangan ng mga awtoridad sa buwis at dapat itong isumite bawat taon bago ang Marso 31.

Ang accounting ay hindi isang madaling paksa, ngunit tutulungan ka ng Elba na harapin ito nang walang accountant. Magbasa ng higit pang mga detalye
sa artikulong: "Accounting nang walang accountant: kung ano ang kailangang malaman ng LLC."

Mga buwis at ulat sa pinasimpleng sistema ng buwis, UTII at patent

Ang ibang mga buwis at ulat ay nakasalalay sa napiling sistema ng pagbubuwis. Ang mga nagsisimulang negosyante ay kadalasang pinipili ang mga espesyal na mode ng pinasimple na sistema ng buwis, UTII at patent, kaya pag-uusapan natin ang tungkol sa mga ulat para sa mga sistemang ito.

Mga buwis at ulat sa pinasimpleng sistema ng buwis

Kung magpasya kang magtrabaho sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, sa katapusan ng taon kailangan mong magsumite ng ulat sa tanggapan ng buwis. Para sa mga LLC, ang deadline ay Marso 31, at para sa mga indibidwal na negosyante, Abril 30. Ang isang ulat sa pinasimple na sistema ng buwis ay ang pangunahing dokumento na tutulong sa iyo na suriin kung nagbayad ka ng mga buwis nang tama, kung itinago mo ang bahagi ng iyong kita mula sa estado at iba pang mahahalagang bagay. Kahit na wala kang kinita noong nakaraang taon, kailangan mo pa ring magpadala ng tinatawag na “zero” na deklarasyon.

Sa kabila ng katotohanan na ang ulat ay isinumite isang beses sa isang taon, ang buwis ay dapat bayaran quarterly:

para sa quarter hanggang Abril 25;
kalahating taon bago ang Hulyo 25;
9 na buwan bago ang ika-25 ng Oktubre.

Mga buwis at ulat ng UTII

Ang ulat ng UTII ay naglalaman ng impormasyon tungkol sa mga aktibidad at tagapagpahiwatig na nakakaapekto sa halaga ng buwis. Kung nag-apply ka para sa UTII, kailangan mong mag-ulat sa tanggapan ng buwis bawat quarter sa ika-20 ng susunod na buwan:

I quarter - hanggang Abril 20;
II quarter - hanggang Hulyo 20;
III quarter - hanggang Oktubre 20;
IV quarter - hanggang Enero 20.

Dapat ding bayaran ang buwis kada quarter, ngunit ang deadline ay nakatakda sa ika-25.

Mga buwis sa isang patent

Ang patent ay angkop lamang para sa mga indibidwal na negosyante na may mas mababa sa 15 empleyado at ang kita ay hindi hihigit sa 60 milyong rubles bawat taon. Ang pangunahing bentahe ay hindi mo kailangang magsumite ng ulat sa tanggapan ng buwis tungkol sa mga aktibidad sa patent. Kung nag-apply ka para sa isang patent, kailangan mo lang bayaran ang halaga ng patent sa oras.

Mga tuntunin sa pagbabayad ng patent

Ang isang patent para sa isang panahon ng hanggang 6 na buwan ay dapat bayaran nang hindi lalampas sa pag-expire ng patent.
Ang isang patent para sa isang panahon ng 6 na buwan hanggang isang taon ay binabayaran sa dalawang bahagi:

1/3 ng halaga nang hindi lalampas sa 90 araw pagkatapos ng pagsisimula ng patent.
Ang natitirang bahagi, 2/3 ng halaga, hindi lalampas sa petsa ng pag-expire ng patent.

Mga ulat para sa mga indibidwal na negosyante na may mga empleyado at lahat ng LLC

Para sa mga indibidwal na negosyante, ang bilang ng mga ulat ay tumataas lamang sa hitsura ng mga empleyado. At para sa isang LLC, ang mga ulat sa mga empleyado ay kinakailangan kaagad pagkatapos ng paglikha, dahil ang organisasyon ay hindi maaaring gumana nang mag-isa at itinuturing na isang tagapag-empleyo bilang default.

Bawat buwan, ang mga empleyado ay dapat magbigay ng kontribusyon sa tanggapan ng buwis at Social Insurance Fund. Ang kabuuang mga kontribusyon ay mula 30.2% hanggang 38% ng sahod, ngunit ang mga benepisyo ay magagamit para sa ilang uri ng negosyo. Pinag-usapan namin ang tungkol sa mga kasalukuyang benepisyo sa artikulong "Sino ang makakatipid sa mga kontribusyon ng empleyado." Ang lahat ng impormasyon tungkol sa mga premium ng insurance ay kasama sa mga ulat para sa buwis at Social Insurance Fund.

Mga ulat ng buwis para sa mga empleyado

Mula noong 2017, kakailanganin mong magsumite ng mga kalkulasyon ng mga premium ng insurance para sa mga empleyado sa tanggapan ng buwis. Ito ay isinumite isang beses sa isang quarter - hanggang sa ika-30 araw ng buwan kasunod ng quarter (hanggang Abril 30, hanggang Hulyo 30, hanggang Oktubre 30, hanggang Enero 20).

Mga ulat sa Pension Fund para sa mga empleyado

Bawat buwan, ang ulat ng SZV-M ay isinumite sa Pension Fund ng Russia, na naglalaman ng isang listahan ng mga empleyado at kanilang mga numero ng SNILS. Ang ulat ay dapat isumite sa ika-15 ng bawat buwan.

Ang isang bagong ulat sa karanasan ng empleyado ay lumitaw. Sa unang pagkakataon na kakailanganin mong mag-ulat bago ang Marso 2, 2018 - para sa 2017.

Mag-ulat sa Social Insurance Fund para sa mga empleyado

Minsan sa isang quarter kailangan mong mag-ulat sa Social Insurance Fund tungkol sa mga kontribusyon para sa mga pinsala ng empleyado na iyong binayaran doon. Ang ulat sa Form 4-FS sa papel ay isinumite sa ika-20 ng buwan pagkatapos ng quarter, at sa pamamagitan ng Internet - sa ika-25.

Ulat ng personal na buwis sa kita para sa mga empleyado

Bilang isang tagapag-empleyo, kailangan mong pigilin ang 13% na buwis mula sa suweldo ng iyong empleyado. Ito ay personal income tax - personal income tax. Dapat itong ilipat sa tanggapan ng buwis nang hindi lalampas sa susunod na araw pagkatapos ng pagbabayad ng suweldo. Pagkatapos ay ipakita ang lahat ng impormasyon tungkol sa kita ng empleyado at personal na buwis sa kita na pinigil at binayaran sa mga ulat.

Bawat quarter ay inaasahan ng tanggapan ng buwis ang ulat ng 6-NDFL. Naglalaman ito ng halaga ng kita na natanggap ng lahat ng empleyado, mga bawas sa buwis at ang kabuuang halaga ng personal na buwis sa kita.

Nakatakda ang mga deadline:

para sa unang quarter - hanggang Abril 30;
para sa ikalawang quarter - hanggang Hulyo 31;
para sa ikatlong quarter - hanggang Oktubre 31;
isang taon - hanggang Abril 1.

Bilang karagdagan, sa katapusan ng taon, bago ang Abril 1, magpadala ng 2-NDFL na mga sertipiko para sa bawat empleyado. Naglalaman ang mga ito ng buwanang kita ng bawat empleyado, mga bawas sa buwis at mga halaga ng personal na buwis sa kita.

Mag-ulat sa average na bilang ng mga empleyado

Ito ang pinakamaliit na ulat na naglalaman ng iisang indicator - kung gaano karaming tao ang nagtrabaho para sa iyo sa average noong nakaraang taon. Dapat itong iulat sa tanggapan ng buwis taun-taon sa ika-20 ng Enero.

Para sa isang LLC, ang unang ulat ay dapat isumite nang mas maaga - bago ang ika-20 ng susunod na buwan pagkatapos ng pagpaparehistro, at pagkatapos lamang sa katapusan ng taon hanggang Enero 20.

Dagdag pa: mag-ulat sa Rosstat

Minsan ang Rosstat ay nagsasagawa ng pananaliksik sa mga indibidwal na negosyante at LLC, na maaaring mangailangan impormasyon sa istatistika tungkol sa iyong negosyo. Sa kasong ito, isang opisyal na liham ang ipapadala sa iyong address na may nakalakip na form at mga tagubilin para sa pagpuno nito. Ngunit ang posibilidad na ito ay hindi masyadong mataas - ang liham ay ipapadala lamang sa iyo kung ikaw ay kasama sa sample ng pagmamasid.

Huwag mag-alala, hindi mo kailangang tandaan ang lahat ng mga buwis, ulat at mga deadline na ito. Gagawin ng Elba ang iyong personal na kalendaryo sa buwis at ipaalala sa iyo ang lahat ng mahahalagang deadline nang maaga - mag-sign up at subukan ito mismo.

e-kontur.ru

Anong uri ng pag-uulat ang pinapanatili ng mga indibidwal na negosyante? May mga pagkakaiba sa pagitan ng mga negosyante at mga negosyante. Kung ang isa ay nagsumite ng isang solong deklarasyon isang beses sa isang taon, pagkatapos ay ang isa ay maaaring punan ang ilang mga ulat bawat quarter, o kahit na buwan. Depende ito sa napiling rehimen ng buwis at kung ang negosyante ay may mga empleyado.

Iba pang mga uri ng pag-uulat
Pag-uulat pagkatapos ng pagpaparehistro
Mga ulat ng isang negosyante na hindi nagsasagawa ng mga aktibidad

Ang obligasyon ng negosyante na mag-ulat sa mga awtoridad sa buwis sa kanyang mga aktibidad ay lumitaw kaagad pagkatapos ng pagpaparehistro at nananatili sa kanya hanggang sa pagsasara ng indibidwal na negosyante.

Mga uri ng pag-uulat ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante

Ang mga negosyante sa OSNO ay punan ang isang personal na buwis sa kita at deklarasyon ng VAT.

Ang pag-uulat ng indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis at pinag-isang buwis sa agrikultura, kung walang mga empleyado, ay isang deklarasyon lamang bawat taon.

Ang mga negosyante ay nag-uulat sa UTII tuwing tatlong buwan.

Ang mga deklarasyon para sa iba pang mga buwis ay maaaring idagdag dito kung, dahil sa likas na katangian ng aktibidad ng indibidwal na negosyante, kailangan nilang bayaran ang mga ito.

Ang obligasyong magbayad ng buwis ay hindi palaging nangangahulugan ng obligasyon na punan ang isang tax return. Halimbawa, kinakalkula ng Federal Tax Service ang buwis sa ari-arian at buwis sa lupa para sa mga negosyante mismo at nagpapadala ng abiso. Kailangan lang bayaran ng negosyante ang halagang tinukoy doon, at hindi na kailangang mag-file ng mga deklarasyon.

Mga deadline para sa pagsusumite ng mga deklarasyon:

1. Sa BASIC:
. VAT - hanggang sa ika-25 araw pagkatapos ng pagtatapos ng quarter ng pag-uulat;
. 3-NDFL - isang beses sa isang taon hanggang Abril 30.

3. Sa UTII - hanggang ika-20 pagkatapos ng bawat quarter.

Mga ulat ng mga indibidwal na negosyante na may mga empleyado

Kung ang isang negosyante ay may mga empleyado, dapat din siyang mag-ulat sa tanggapan ng buwis sa personal na buwis sa kita at mga premium ng insurance para sa mga empleyado, at taun-taon ay magsumite ng impormasyon tungkol sa average na bilang ng mga empleyado. Ang mga ulat na ito ay sapilitan para sa lahat ng mga tagapag-empleyo, anuman ang inilapat nilang rehimen sa buwis.

Bilang karagdagan sa Federal Tax Service, buwanang nagpapadala ang mga employer sa Pension Fund ng impormasyon tungkol sa mga taong nakaseguro sa SZV-M form at tungkol sa haba ng serbisyo ng mga empleyado sa SZV-experience form. Ang quarterly form 4-FSS para sa mga kontribusyon sa insurance sa aksidente ay isinumite sa Social Insurance Fund.

Mga deadline para sa pagsusumite ng mga ulat sa mga indibidwal na negosyante at empleyado.

Moscow, Oktubre 23, 2018. - Ang isa sa mga legal na paraan upang magrenta ng apartment ay ang pagbili ng patent pagkatapos matanggap ng isang indibidwal ang status ng isang indibidwal na negosyante (IP): ang rate ng buwis sa kasong ito ay 6% kumpara sa 13% kapag nagbabayad ng personal income tax. Gayunpaman, ang patent tax system (PTS) ay hindi nakatanggap ng malawak na pagkilala: ayon sa Apartment Rental Department INCOM-Real Estate, ito ay kasalukuyang ginagamit ng 10% lamang ng mga panginoong maylupa ng kabisera na nagbabayad ng mga buwis bilang bahagi ng paupahang pabahay, ang iba ay file. mga pagbabalik ng buwis. Kabilang sa mga dahilan para sa mababang katanyagan ng patent, itinatampok ng mga eksperto, sa partikular, ang ilang mga pangyayari: una, ang kawalan ng koneksyon sa pagitan ng halaga ng permit na ito at ang aktwal na ani ng pag-upa; pangalawa, ang mga huling gastos ng mga kalahok sa PSN (kabilang ang mga mandatoryong pagbabayad sa mga indibidwal na negosyante) ay mas mataas kaysa sa buwis sa kita para sa mga indibidwal; Bilang karagdagan, ang katayuan ng isang indibidwal na negosyante ay makabuluhang nililimitahan ang mga karapatan ng may-ari sa kaganapan ng pagbebenta ng isang inuupahang apartment. Ang nangungunang legal na consultant ng INCOM-Real Estate Legal Service na si Kirill Kokorin ay nagkomento sa mga katangian ng isang patent bilang isang uri ng rehimeng buwis at inilalahad ang kanyang opinyon sa kakayahang kumita ng sistemang ito para sa may-ari.
Pagbili ng patent: limitasyon at presyo

Magbibigay ako ng mga halimbawa. Patent para sa isang apartment hanggang sa 50 metro kuwadrado. m, na matatagpuan sa South-Western Administrative District, ay nagkakahalaga ng 18,000 rubles (ang potensyal na taunang kita mula sa pag-upa ng naturang bagay, na itinatag ng gobyerno ng Moscow, ay 300,000 rubles bawat taon; pagkalkula: 300,000 X 6% = 18,000 rubles). Ang halaga ng isang patent para sa isang apartment na 75 metro kuwadrado. m, na matatagpuan sa Central Administrative District - 54,000 rubles (potensyal na posibleng taunang kita mula sa pagpapaupa ng naturang bagay, na itinatag ng gobyerno ng Moscow, ay 900,000 rubles bawat taon; pagkalkula: 900,000 X 6% = 54,000 rubles). Ang halaga ng aktwal na kita, na maaaring mas mababa, ay hindi isinasaalang-alang kapag kinakalkula ang halaga ng isang patent.

Mga dahilan para sa hindi popularidad ng PSN

Kirill Kokorin: "Ang pagkakaroon ng isang patent ay hindi nauugnay sa laki at regularidad ng kita mula sa pag-upa ng isang apartment: binili ng may-ari ang permit na ito para sa isang tiyak na panahon (mula 1 hanggang 12 buwan sa loob ng isang taon ng kalendaryo), at kahit na ang object ay idle sa lahat ng oras na ito - halimbawa, ito ay hindi posible na ipasa ito, ang patent ay hindi na-renew at ang gastos nito ay hindi na-refund.

Bilang karagdagan, hindi alintana kung ang kita ay natanggap mula sa pag-upa ng isang apartment o hindi, ang indibidwal na negosyante ay gumagawa ng taunang mandatory na pagbabayad sa Pension Fund - sa 2018 ito ay 5,840 rubles, pati na rin sa Federal Fund seguro sa kalusugan– sa 2018 ito ay 26,545 rubles. Ang kabuuang halaga ng mga ipinag-uutos na pagbabayad ay 32,385 rubles. Para sa isang indibidwal na negosyante na bumili ng patent, ang posibilidad na bawasan ang halaga ng buwis sa halaga ng mga premium ng insurance ay hindi ibinigay.

Kasama sa mga gastos ng mga panginoong maylupa na mga indibidwal na negosyante ang halaga ng isang patent at mga mandatoryong pagbabayad. Ang mga indibidwal ay nagbabayad lamang ng personal na buwis sa kita. Tingnan natin ang isang halimbawa. Apartment sa South-Western Administrative District na may lawak na 45 sq. m ay inuupahan para sa 30,000 rubles bawat buwan, ang taunang kita sa pag-upa ay 360,000 rubles. Ang halaga ng pag-upa sa apartment na ito para sa isang indibidwal (personal income tax) na may ganoong kita ay magiging 46,800 rubles bawat taon (360,000 X 13%); para sa mga indibidwal na negosyante - 50,385 rubles (18,000 rubles para sa isang patent + 32,385 rubles bilang mandatoryong pagbabayad).

Upang matukoy ang pagiging posible ng pagbili ng isang patent, ang bawat may-ari ng lupa ay dapat magsagawa ng karampatang pagkalkula ng lahat ng posibleng mga opsyon."

Nagbebenta ng isang apartment na may katayuan ng indibidwal na negosyante: mga tampok ng sitwasyon

Kirill Kokorin: "Ang may-ari ng isang living space na ginamit ito ng hindi bababa sa isang beses para sa mga layunin ng negosyo, na may katayuan ng isang indibidwal na negosyante, ay hindi magagawang ibenta ang apartment na ito bilang isang indibidwal, lamang bilang isang indibidwal na negosyante. Nangangahulugan ito na ang nagbebenta ay pinagkaitan ng lahat ng mga benepisyo at mga pagbabawas na dapat bayaran sa isang indibidwal. Kung opisyal na i-liquidate ng may-ari ang indibidwal na negosyante, ang sitwasyon sa panahon ng pagbebenta ay magiging mas kumplikado lamang. Ang nagbebenta ng isang apartment na dating ginamit para sa mga layunin ng negosyo na nawala ang katayuan ng isang indibidwal na negosyante ay obligadong magbayad ng personal na buwis sa kita sa buong halaga na natanggap mula sa pagbebenta. Ang panahon ng pagmamay-ari ng apartment ay hindi mahalaga. Ito ang matatag na posisyon ng Ministri ng Pananalapi.

Maaaring kapaki-pakinabang na basahin: